為您提供一站式服務

 

 

精誠為本服務至上,財務核算首選北辰。安全北辰為你服務,解決經濟上的所有問題。

客服電話:

0468-8993268

186 4681 2689

 

微信掃一掃

聯系我們

酒店會計實訓

  

 

財務部概述………………………………………………………………………6

一、財務部組織機構圖及崗位設置圖

    (一)組織結構圖…………………………………………………………7

    (二)崗位設置圖…………………………………………………………8

二、財務部崗位職責

    (一)財務部經理…………………………………………………………9

    (二)外協兼文員…………………………………………………………10

    (三)收銀主管……………………………………………………………10

    (四)前臺收銀員…………………………………………………………11

    (五)后臺收銀員…………………………………………………………11

    (六)信用催收員…………………………………………………………12

    (七)夜審員………………………………………………………………12

    (八)日審員………………………………………………………………13

    (九)采購部經理…………………………………………………………13

    (十)食品采購員…………………………………………………………14

    (十一)物品采購員………………………………………………………15

    (十二)財務會計部經理…………………………………………………15

    (十三)應收帳核算員……………………………………………………16

    (十四)總稽核員…………………………………………………………17

    (十五)總帳工資檔案員…………………………………………………18

    (十六)金海灣總帳員……………………………………………………18

    (十七)往來帳核算員……………………………………………………18

    (十八)銀行出納員………………………………………………………19

    (十九)現金出納員………………………………………………………20

    (二十)電腦系統維護員…………………………………………………20

    (二十一)成本財產主管…………………………………………………21

    (二十二)保管員…………………………………………………………22

    (二十三)成本計劃員……………………………………………………22

    (二十四)成本核算員……………………………………………………23

    (二十五)材料核算員……………………………………………………23

    (二十六)財產管理員……………………………………………………24

    (二十七)票據復核員……………………………………………………24

三、財務部工作人員素質要求

    (一)財務部經理…………………………………………………………25

    (二)外協兼文員…………………………………………………………25

    (三)收銀主管……………………………………………………………25

    (四)前臺收銀員…………………………………………………………25

    (五)后臺收銀員…………………………………………………………25

    (六)信用催收員…………………………………………………………25

    (七)夜審員………………………………………………………………26

(八)日審員………………………………………………………………26

(九)采購部經理…………………………………………………………26

(十)食品采購員…………………………………………………………26

(十一)物品采購員………………………………………………………26

(十二)財務會計部經理…………………………………………………26

(十三)應收帳核算員……………………………………………………26

(十四)總稽核員…………………………………………………………26

(十五)總帳工資檔案員…………………………………………………26

(十六)金海灣總帳員……………………………………………………26

(十七)往來帳核算員……………………………………………………27

(十八)銀行出納員、現金出納員………………………………………27

(十九)電腦系統維護員…………………………………………………27

(二十)成本財產主管……………………………………………………27

(二十一)保管員…………………………………………………………27

(二十二)成本計劃員……………………………………………………27

(二十三)成本核算員、材料核算員、票據復核員 …………………27

(二十四)財產管理員……………………………………………………28

四、財務部工作規范

    (一)前臺結賬收款工作規范……………………………………………29

          1、散客結賬收款工作流程………………………………………29

          2、團隊結賬工作流程……………………………………………31

          3、長包房結賬工作流程…………………………………………32

          4、其他零星收款工作流程………………………………………32

    (二)外幣兌換工作規范…………………………………………………33

    (三)各營業點收銀規范內容與要求……………………………………33

          1、餐廳收銀工作規范……………………………………………33

          2、餐廳收款核算流程……………………………………………33

    (四)收入稽核工作規范 ………………………………………………36

    (五)信用催帳工作規范 ………………………………………………37

    (六)客人貴重物品保管的管理工作規范 ……………………………39

    (七)采購工作規范………………………………………………………40

    (八)驗收、保管工作規范………………………………………………41

    (九)年度預算編制工作規范……………………………………………42

    (十)會計核算流程………………………………………………………43

          1、收入核算流程 …………………………………………………43

          2、支出核算流程 …………………………………………………44

    (十一)成本控制核算流程………………………………………………46

    (十二)驗收、保管核算流程……………………………………………47

    (十二)電腦中心工作規范………………………………………………48

五、財務部服務工作質量標準

    (一)結賬收款部工作質量標準…………………………………………49

(二)外幣兌換工作質量標準……………………………………………49

(三)收入審計工作質量標準……………………………………………49

(四)信用催收質量標準…………………………………………………49

(五)資金管理工作質量標準……………………………………………49

(六)會計核算工作質量標準……………………………………………50

(七)綜合計劃分析工作質量標準………………………………………50

(八)成本控制工作質量標準……………………………………………50

(九)財產管理工作質量標準……………………………………………50

(十)采購工作質量標準…………………………………………………50

(十一)安全保衛工作質量標準…………………………………………51

(十二)電腦中心工作質量標準…………………………………………51

六、財務部管理制度

(一)預算管理制度………………………………………………………52

(二)統計工作制度………………………………………………………58

(三)經濟活動分析制度…………………………………………………59

(四)酒店物價管理制度…………………………………………………61

(五)內部控制制度………………………………………………………63

(六)資金管理制度………………………………………………………65

(七)固定資產管理制度 …………………………………………………67

(八)以部門為中心的成本管理制度……………………………………73

(九)物資管理制度 ………………………………………………………78

(十)低值易耗品管理制度 ………………………………………………83

(十一)定額管理制度 ……………………………………………………85

(十二)酒店合同管理制度 ………………………………………………88

(十三)酒店會計檔案管理制度 …………………………………………91

(十四)采購管理制度 ……………………………………………………92

(十五)會計電算化管理制度 ……………………………………………95

(十六)酒店計量管理制度 ………………………………………………97

(十七)酒店零星費用現金報銷制度……………………………………98

(十八)辦公室和物料倉庫安全管理制度………………………………99

(十九)人事管理制度……………………………………………………100

(二十)電腦中心管理制度………………………………………………101

(二十一)其他有關制度及規定 ………………………………………102

七、財務部工作溝通與協作

    (一)部門內部溝通與協作 ……………………………………………103

    (二)與酒店其它部室溝通協作 ………………………………………103

八、酒店財務狀況和經營成果的考評 …………………………………107

九、附錄:業務報表

     1、餐飲成本、毛利率測算表 …………………………………………110

     2、收銀員繳款登記表 …………………………………………………111

     3、客賬日報………………………………………………………………112

     4、外幣兌換明細表………………………………………………………113

     5、外匯兌換日、月報表…………………………………………………114

     6、送件回單………………………………………………………………115

     7、代客支款通知單………………………………………………………116

     8、庫存現金、銀行存款、出納報告單…………………………………117

     9、財產繳回單……………………………………………………………118

     10、支票領用單 …………………………………………………………119

     11、借款單 ………………………………………………………………120

     12、沖賬單…………………………………………………………………121

     13、采購用款申請單 ……………………………………………………122

     14、工程材料用料清單 …………………………………………………123

     15、存貨盤點明細表……………………………………………………124

     16、食品原料進貨報告單………………………………………………125

     17、食品原料進貨單……………………………………………………126

     18、物資驗收入庫單……………………………………………………127

     19、零星物品申購單……………………………………………………128

     20、部門申請購物單……………………………………………………129

     21、物資計劃采購表……………………………………………………130

     22、財產轉移單…………………………………………………………131

     23、財產領用單…………………………………………………………132

     24、簽訂協議合同審批書………………………………………………133

     25、預收款收據遺失單…………………………………………………134

     26、營業款長、短差錯報告單…………………………………………135

     27、應收賬款賬齡分析表………………………………………………136

     28、對賬通知書…………………………………………………………137

     29、酒店結賬通知書……………………………………………………138

     30、付 ……………………………………………………139

     31、客房優惠收費通知單………………………………………………140

     32、劃號單………………………………………………………………141

     33、發票購買領用記錄…………………………………………………142

     34、酒水進銷存日報表…………………………………………………143

     35、總 ……………………………………………………144

     36、現金收入日報………………………………………………………145

     37、營業日報……………………………………………………………146

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

財務部概述

 

財務部是負責酒店經營計劃及決算、財務管理、財產物資管理、采購管理等強化統一管理的職能部門,和為客人提供出納兌換服務的業務部門。它的主要任務是為酒店經營管理者加強計劃、財務、財產和物資管理進行指導、監督和整改,并為增加營業收入、提高經濟效益、降低成本和費用當好參謀和助手,不斷提高酒店的經濟效益。

財務部以“以市場為導向,以效益為中心,以質量為生命”的管理方針,積極配合各營業部門和非營業部門科學地制定和審核年度營收、成本、費用和經營利潤的預算計劃,做好決算工作;及時掌握酒店經營管理和財務信息,按月、季作出經濟活動分析,適時提出改善經營管理、加強成本控制,提高經濟效益的建設和措施;嚴格執行國家規定的財務制度,遵守有關財經紀律,不斷完成各項財務管理制度,并督促相關人員嚴格貫徹執行;及時完成收支核算,做好財務報表,正確核算營業成本、費用和經營利潤,做好財務分析;管理和控制各項資金,做好資金收支計劃與平衡工作,嚴格檢查備用金的使用情況,嚴格執行庫存現金限額制度;認真做好各收銀點的收銀服務與管理,負責并協同營業部門及時催收應收帳款;負責酒店財產和物資采購的審核、登記、檢查、調撥以及日常管理工作,最大限度地降低物料采購成本;建立和健全酒店電算化管理制度,完善其功能和作用,為酒店的經營管理服務。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

一、財務部組織機構圖及崗位設置圖

(一)組織結構圖





 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



  財務部經理 

(二)崗位設置圖


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

 


二、財務部崗位職責

(一)財務部經理

[管理層級關系]

直接上級:酒店總經理

直接下級:財務會計部經理、收銀主管、成本財產主管、采購部經理

[崗位職責]

1、  執行酒店總經理的經營管理指令,向其負責并報告工作。全面負責酒店的計劃和財務管理工作和計劃財務部的日常管理工作,并實施會計基礎工作的規范化和強化計劃財務監管力度。

2、  參與企業的生產經營、基本建設投資、更新改造等重大問題的決策,監督并控制各項資金的使用,確保各投資項目的資金合理使用。參與對重大投資、重大經濟合同與協議的事前研究,認真做好可行性報告,為總經理決策提供依據。

3、  認真貫徹執行“會計法”等國家有關財經政策和法規,嚴格遵守財經紀律和有關行業的財務制度,并根據有關精神制定具體的實施辦法,補充規定和財務核算流程。

4、  參與酒店年度綜合計劃的編制,組織和負責酒店經營計劃和財務收支計劃的編制。檢查各項計劃的執行情況,督促各部門貫徹實施計劃以保證酒店的各項經濟指標全面完成。

5、  組織財務人員,定期開展財務分析工作,考核經營成果,分析經營管理中存在的問題,及時向領導提出建議,促使企業不斷提高管理水平。

6、  負責做好資金管理,正確合理調度資金,加速回籠應收賬款,提高資金使用效率。

7、  加強成本核算、費用控制和財產物資的管理,組織定期開展對在用固定資產、低值易耗品和在庫物資的檢查盤點,確保企業財產、物資的合理使用和安全管理。

8、  負責審批酒店的采購計劃、費用開支等各項付款計劃,對重大開支項目報總經理審批。

9、  參與酒店信用政策和物價政策的制定。負責信用權限的審批,定期組織物價檢查。

10、組織制定財務部各崗位的崗位責任制,負責考核、監控員工的工作質

    量,并負責組織指導和協助各部門做好計劃、預算、成本、資金、財

    產等財務管理工作。

11、負責本部門員工的服務宗旨教育和崗位業務培訓工作,做好對員工的

    任用、晉升、調動、獎勵工作。

12、負責本部門員工的思想教育和業務提高,并深入開展“批判、創新”

    活動,定期組織召開本部門的政治學習和業務學習會議,抓好本部門

    的內部管理工作和精神文明建設。

(二)外協兼文員

[管理層級關系]

直接上級:財務部經理

[崗位職責]

1、  執行財務部經理的工作指令,向其負責并報告工作。負責起草、譽寫、打印財務部有關文件、報告。

2、  負責本部門各種文件、通知、信件、報表和報刊信息資料的收發、登記、傳閱及保管工作,及時分類立卷歸檔。

3、  做好財務部有關會務工作,掌握會議決議情況,做好各項財務工作情況收集、匯總及總結、編寫紀要。

4、  負責財務部人員的考勤、領發工資、獎金、津貼等內勤工作。

5、  負責擬訂本部門所需財產和物品的計劃,負責本部門使用財產的帳務和實物管理。

6、  負責做好本部聯系業務的接待工作,做好與各部門的協調溝通工作。

(三)收銀主管

[管理層級關系]

直接上級:財務部經理

直接下級:后臺領班、前臺收銀員

[崗位職責]

1、  執行財務部經理的工作指令,向其負責并報告工作。負責結帳收款部的日常管理工作,做好本部門各項工作的組織、指揮和協調,保證結帳收款工作有條不紊、準確及時。

2、  堅持“讓客人完全滿意”的服務宗旨,負責督導結帳收款規章制度和工作程序的執行,做到高效優質。

3、  負責審核各項營業收入與報表,對于本部門工作完成的質量、報表的正確與否負全面責任。

4、  做好對客戶信用的評估工作,督導本部門信用政策的執行。

5、  組織人員認真做好應收賬款的催收工作,及時處理各種逃賬和疑難問題,并負責與各營業部門業務的協調工作。

6、  負責檢查和控制各項收費的折扣、優惠以及沖帳、調整等帳務處理,并審核相關的報表。

7、  負責編制客帳分析表,及時反映月末的結帳、對帳、盤點工作,每月向總經理、財務部經理提供酒店應收帳款、客帳余額報告。

8、  負責本部門員工的培訓、考核工作,提供下屬員工的任用、晉升、調動、獎勵的資料。

9、  督促檢查本部門員工執行備用金和外匯管理規定以及營業款的按時解交,定期、不定期地抽查各項業務周轉金。

10、做好安全保衛和環境衛生工作,抓好班組精神文明建設。

(四)前臺收銀員

[管理層級關系]

直接上級:收銀主管

[崗位職責]

1、  執行主管的工作指令并報告工作。負責住店賓客各項費用的結算工作。輸入并核對住宿費用及餐飲、客房酒吧、電話、康樂、洗衣、理發、鮮花等費用單據,發現問題及時通知有關部門。

2、  負責住宿預收款的足額收取,及欠款催收工作,并做好催收記錄。

3、  負責超信用限額的信用卡的授權工作。

4、  負責編制收銀日報并確保帳單、交款單與收銀員日報一致。

5、  按時解交營業款項,認真做好交接班手續和情況記錄。

6、  認真細致地做好客人貴重物品的保管、存取工作。

7、  按照銀行的有關規定做好外幣兌換工作。

8、  準確掌握當日外幣牌價,嚴格執行外幣兌換制度和操作規程。

9、  熟悉掌握各種外幣現金票面額、支票和信用卡,熟悉現鈔、支票、信用卡的真偽識別方法。如有疑問立即同銀行有關部門聯系。

10、妥善保管好各種貨幣、憑證,按時復核,每天做好兌換日報表,并及

    時與銀行做好收款的交換。

11、兌換中發生差錯,應及時匯報,及時處理。

(五)后臺收銀員

[管理層級關系]

直接上級:后臺領班

[崗位職責]

1、  執行后臺領班的工作指令,向其負責并報告工作。

2、  熟練掌握各種經營品種的價格,準確開列各種發票帳單。

3、  按照規章制度和工作流程進行業務操作,遇有客人簽字轉帳的帳單,應及時查對房號、姓名、離店日期,并及時進行轉帳業務處理。

4、  保管好帳單、發票,并按規定使用、登記。

5、  熟悉掌握收款機的操作技術,熟悉收款業務知識和服務規范。

6、  熟悉酒店優惠卡的使用規定、消費項目可打折范圍和領導批免權限。

7、  每天核對備用周轉金,不得隨意挪用,借給他人;對每天收入的現金必須做到日結日清,“長繳短補”,不得“以長補短”,發現長短款必須及時查明原因,及時向后臺領班匯報。

8、  完成當班營業日報、財務報表。

9、  當班結束后,認真簽閱交接班登記簿,及時交接當日營業款項、當班報表、帳單,明確當天應處理的業務。

10、做好設施設備的維護保養工作和環境衛生工作。

(六)信用催收員

[管理層級關系]

直接上級:財務部經理

[崗位職責]

1、  執行財務部經理的工作指令并報告工作。

2、  經常對客戶的信用程度進行調查咨詢,定期或不定期的編制客戶的資信情況表,送有關部門以供決策參考。

3、  及時掌握各客戶的欠款情況,對超信用限額的應收帳款,應及時催交。

4、  對按月結帳的長住客戶,到期及時聯系催收。

5、  采取積極措施加速欠款追收,避免壞帳損失,使應收帳款控制在定額范圍內。

(七)夜審員

[管理層級關系]

直接上級:財務部經理

[崗位職責]

1、 執行財務部經理的工作指令并報告工作。

2、 稽核酒店當日各營業點交來的各種帳單、票據和每班的收款報表。

3、 稽核當日各種消費項目明細表。

4、 稽核各種簽單、掛帳及信用卡,并與應收帳款明細帳核對。

5、 稽核各種優惠折扣、手續是否完備,并編制優惠折扣明細統計表。

6、 完成各營業部門的夜間核算報表。

7、 完成每日營業收益情況報表。

8、 完成每日現金結算情況報表,包括客人人數、平均消費、餐次、營收等情況,交成本管理部據以填制成本報表。

9、 負責每日營業點收銀機的清機工作。

10、記錄收款工作中存在的問題,對夜間未能處理的事項作好交班記錄。

(八)日審員

[管理層級關系]

直接上級:財務部經理

[崗位職責]

1、 執行部經理的工作指令并報告工作。

2、 審核收銀員完成的各種報表,收銀員所做的報表和收銀機的清機報表、電腦報表是否一致,以及報表是否跳號。

3、 審核昨日夜審員完成的報表是否按收銀員提供的資料完成,報表是否平衡、完整。

4、 審核前臺當天未結客帳的余額是否正確。

5、 審核酒店營業收益情況報告表和現金結算情況報告表。

6、 完成各部門收入明細表,做收入憑證。

7、 檢查入住登記表上的簽字是否一致。

8、 對各旅行社、掛帳單位的帳目進行整理復核,并轉送財務部催收。

9、 對夜審員發現的尚未處理的問題要及時了解和處理,并將處理結果報財務部經理。

10、每日把各類報表按日期、序號存放,月末裝訂成冊。

11、認真檢查收銀工作,揭示問題,提示改進意見,杜絕弊端苗子。

(九)采購部經理

[管理層級關系]

直接上級:財務部經理

直接下級:食品采購員、物資采購員

[崗位職責]

1、  執行財務部經理的工作指令,向其負責并報告工作。全面負責酒店物資食品采購工作。

2、  熟悉市場行情和信息,溝通物資供貨渠道,堅持貨比三家的規定,努力降低物資食品采購成本,為酒店提供價格合理質量好的各類物資及食品。

3、  熟悉酒店物資使用情況和庫存物資動態,會同有關部門根據實際經營情況,合理、科學地編制年度、季度、月度采購計劃。

4、  積極配合搞好物資食品管理工作,加強成本財產管理部聯系,做好物資平衡工作,及時處理呆滯物資,加速物資周轉。

5、  制訂物資采購程序,建立各項物資采購管理制度,提出對物資采購工作責任制和考核的獎懲措施。

6、  主動協調與酒店內其他各部門的關系,經常傾聽使用部門對物資采購工作的意見,及時改進采購工作。

7、  加強采購合同的管理,嚴格合同條款的把關,認真執行合同法,確保經濟合同的合法履行。

8、  負責審核所有采購申請單、訂貨單,并將審核意見報請總經理和財務經理審批。

9、  抓好采購部門的日常管理工作,抓好部門員工的日常培訓,加強員工的組織紀律性,認真貫徹財務部經理下達的各項工作指令。

(十)食品采購員

[管理層級關系]

直接上級:采購部經理

[崗位職責]

1、 執行采購部經理的工作指令并報告工作。負責酒店日常食品原料,包括:鮮貨,干貨,酒水等采購。

2、 熟悉酒店的經營情況,掌握對各類食品原料的需用要求,及時了解市場的供應情況,掌握季節性的產品特性和價格變換,對市場上的新產品、新價格及時向領導匯報。

3、 要確保每樣采購的食品原料的質量、規格、等級、包裝、份量、數量、價格均符合采購要求,對產品質量有較高的鑒別能力。

4、 在食品原料進庫前,要嚴格驗收制度,一旦發現問題,應立即采取退貨措施。

5、 食品原料進貨要嚴格按酒店業務的實際情況出發,根據不同品種的不同要求,一次性批量不宜大,防止原料積壓、變質,要確保食品原料的新鮮度。

6、 食品原料進貨要注意儀器的生產期,不進即將到期的食品,過期食品一律不進,確保食品衛生。

7、 積極參加業務培訓,不斷提高工作質量,遵守酒店的各項規章制度,及時完成領導下達的每項工作任務。

8、 對各部門的申購單和申購計劃做好報價,核價和填制工作,并報有關人員審批。

9、 做好食品的月度、季度、年度采購計劃。

10、審核各廚房每天報來的鮮活原料和蔬菜申購單。

11、與廚房以及各使用部門保持密切聯系,并及時了解庫存物資儲備和耗

    用情況。

(十一)物品采購員

[管理層級關系]

直接上級:采購部經理

[崗位職責]

1、  執行采購部經理的工作指令并報告工作。負責酒店物品采購工作和各種物品月度、季度、年度采購計劃的編制。

2、  熟悉酒店各部門對物品需用要求以及倉庫存貨情況,掌握物品市場的供應情況以及各類物品的價格行情和信息。

3、  物品采購以采購計劃為依據,對計劃的急需物品應嚴格按追加計劃和限額申購等有關手續齊全后方可實施采購。

4、  批量大的訂制物品要簽訂購貨合同,并嚴格審核合同條款報領導審批后方可實施訂貨。

5、  采購的物品要確保價格合理、質量可靠,對不符合采購要求的物品負責辦理退貨或調換工作。

6、  與倉庫保管員經常溝通,及時了解庫存情況,發現物品積壓現象即向采購部經理匯報,及時采取措施,防止盲目采購而造成的庫存積壓。

7、  采購完畢,要匯同倉庫搞好物品入庫的驗收工作,及時將發票、驗收單、入庫單一并交財務會計部辦理結清手續,不得隨意拖賬和掛賬。

8、  遵守酒店各項規章制度,服從采購部經理的工作安排,保質保量地完成各項采購任務。

9、  對各部門申購單和申購計劃做好價格的估價,核價和填制工作,堅持貨比三家的規定,并報有關人員審批。

10、負責對所有物品的商標、包裝,各種許可證的檢查,防止假冒偽劣商

    流入酒店。

11、對酒店大修改造用材料,要求供貨商實行報價,報價單送總經理審批。

12、采購中遇到最多、體積大、份量重的貨物要注意運輸安全和物資安全。

13、嚴格執行財務制度,把好購貨合同關,辦理好結賬手續,驗收入庫要

   做到:貨物數量、質量與采購要求相符。

(十二)財務會計部經理

[管理層級關系]

直接上級:財務部經理

直接下級:應收帳款核算員、總稽核員等

[崗位職責]

1、  執行財務部經理的工作指令,向其負責并報告工作。負責財務會計部的日常管理工作。

2、  堅持貫徹、執行各項財務制度,嚴格遵守財經紀律,協助財務經理制定酒店財務會計制度,不斷提高財務會計的工作質量。

3、  配合財務部經理抓好財務管理、預算管理、會計核算等工作,參與酒店重大經濟活動的預測和經營決策,提供可靠的會計決策信息,為總經理和財務部經理當好參謀助手。

4、  組織編制酒店財務收支預算和酒店總預算。

5、  負責酒店各項計劃指標的分解落實,加強計劃完成情況的控制監督和檢查考核。做好經濟活動分析工作。

6、  加強對資金的管理。組織編制資金計劃,考核資金使用情況。合理運用資金,提高資金使用效率。

7、  協助財務部經理審批計劃內各項費用支出和物資采購等款項的支付。按權限控制計劃外費用的支付。

8、  負責完成各項稅金等上繳工作。

9、  參與擬訂重要經濟合同和協議。

10、組織編制會計報表,負責向總經理、財務部經理報告財務狀況和經營

    成果,審查對外提供的會計資料。

11、負責督促合同和會計檔案管理工作。

12、加強與銀行、稅務及有關部門的聯系,做好籌資融資等資金運作工作。13、組織本部門員工的政治、業務學習培訓,負責員工的工作質量考核,

    提供下屬員工的任用、晉升、調動、獎勵的資料,關心員工的思想情

    況,抓好班組文明建設。

(十三)應收帳核算員

[管理層級關系]

直接上級:財務會計部經理

[崗位職責]

1、  執行財務會計部經理的工作指令并報告工作。

2、  負責全酒店的應收帳款收款結算工作。

3、  熟悉了解酒店對外簽訂的結算協議、合同、紀要的收費標準、結帳方式,并負責保管這些協議、合同或紀要。

4、  審核前臺收銀轉來的有關轉帳發票是否與有關協議、合同、紀要價相符,復核帳單金額,并與夜審報表核對,發現問題及時處理。

5、  負責核算及檢查酒店發生的所有應收帳款帳目,及時登帳并反映客戶欠款情況,確保應收帳款帳戶的正確性。

6、  按合同、協議等規定的時間及時核對后把結算清單、帳單書面通知付款單位付帳,并加強檢查的收款情況,做好催收工作,防止錯結、漏結、遲結。

7、  每月編制應收帳款報告志和帳齡分析志。分析應收賬款的回收情況,準備每月信貸會議所需資料。

8、  對未按合同、協議規定時間把帳款匯交酒店的客戶,應積極采取措施,組織催討,并將欠款情況和催討情況書面報告部門經理。

(十四)總稽核員

[管理層級關系]

直接上級:財務會計部經理

[崗位職責]

1、  執行財務會計部經理的工作指令并報告工作。具體負責酒店的會計核算工作。

2、  根據各項財務支出計劃、購銷合同、申購報告等,審核所有自制和外來原始憑證是否符合要求、手續簽章是否齊全、有沒有超越計劃標準范圍等。

3、  在規定的權限范圍內,對各項預算開支進行審核,對包括基建購量、維修等經過審計和領導批準的預算項目按合同條款把好關,協助部門經理控制資金的使用。

4、  檢查所有收款憑證、付款憑證和轉帳憑證的會計核算內容是否準確規范和完整、附件是否齊全。

5、  審核前臺抵減收入的各種憑證是否符合規定。

6、  審核各項費用、稅金的計提是否正確。

7、  檢查會計帳簿的記帳單和打印、裝訂質量是否符合要求,抽查帳帳、帳表是否相符。

8、  審核各類會計報表、統計報表是否符合規定的編報要求。

9、  審核工資標準及發放變動情況表。審核工資發放表與工資發放現金是否相符、手續是否完備。

10、收集會計核算資料,配合計劃分析員一起協助部門經理做好酒店經濟

    活動分析工作。

11、協助部門經理做好對下屬員工的培訓、工作考核并做好相應記錄。

12、分析資金運作質量,檢查貨幣資金和往來帳戶情況,考核各環節資金

    占用,提供有關分析資料。

13、檢查、監督貨幣資金的安全防范工作。

(十五)總帳工資檔案員

[管理層級關系]

直接上級:財務會計部經理

[崗位職責]

1、  執行財務會計部經理的工作指令并報告工作。

2、  負責酒店各類發票、單據的管理工作。

3、  檢查酒店所有發票、正式收據、有價票證的使用情況和銷號工作,及時清理漏號、跳號單據,發現問題向核算管理人員反映。

4、  負責對各類會計憑證的整理、裝訂、保管工作。

5、  按照檔案管理的有關規定,認真做好財務會計檔案的建冊、立卷、歸檔,妥善保管好會計憑證、帳冊報表。

6、  財務會計檔案未經許可,不得調閱、外借。確因需要查閱會計檔案的要經財務會計部經理同意。

7、  嚴格按照國家財政的有關規定,按會計檔案保管年限銷毀過期檔案,辦理審批手續,做好銷毀記錄。

(十六)金海灣總帳員

[管理層級關系]

直接上級:財務會計部經理

[崗位職責]

1、  執行財務會計部經理的工作指令并報告工作。負責核算總分類帳戶,處理核算過程中的帳務溝通。

2、  進行月底會計核算轉帳、計算利潤或虧損。

3、  完成總帳與明細帳、一級帳與二級帳會計核對,做好相應調帳記錄,保證帳帳相符。

4、  做好轉帳憑證的電腦輸入,記帳和會計帳簿打印工作。

5、  負責各項稅金及應繳款項的核算、計提,辦理結算手續。

6、  負責酒店保險業務,做好續保承付保費和索賠工作。

7、  編制各類會計報表,保證帳表相符。

8、  根據酒店和部門需要,提供會計核算數據。

(十七)往來帳核算員

[管理層級關系]

直接上級:財務會計部經理

[崗位職責]

1、  執行財務會計部經理的工作指令,并報告工作。

2、  負責酒店暫收、暫付、應收、應付等往來帳戶核算,正確及時反映酒店與客戶間的債權債務情況。

3、  加強對往來帳款結算的管理,尤其應壓縮各類應收暫付款余款,加速資金回籠。

4、  負責及時對營業收入及應收帳戶進行登記核對,做到帳帳相符。

5、  與供應商的借貸付款合同,合理安排付款計劃,辦理有關財務結算手續。

6、  負責對已收回款項的收據進行核銷,如果發現超過規定期限而未經核銷,如果發現超過規定期限而未經核銷的收款收據,要及時查詢簽收人。

7、  做好往來帳戶憑證的制作、電腦輸入、記帳和打印帳簿工作。

8、  月末對其他應收帳款明細帳的結余金額制表反映,報送財務部經理。

9、  配合部門經理不定期對酒店各部門備用金進行檢查。

(十八)銀行出納員

[管理層級關系]

直接上級:財務會計部經理

[崗位職責]

1、 執行財務會計部經理的工作指令并報告工作。

2、 負責酒店的營業收支和一切往來款項的銀行結算業務。

3、 嚴格執行銀行有關結算制度規定,對稽核人員審核簽章、手續齊備的付款憑證進行復核后辦理付款手續。

4、 審核支票內容,確保收入支票和付出支票正確無誤。

5、 配合財務會計部經理根據酒店經營計劃、基建投資計劃等編制現金流量表與資金預算表。

6、 加強與銀行的聯系,做好酒店籌資融資和具體工作。

7、 監督資金計劃的執行。合理調配資金,保證酒店各項計劃實施所需資金,提高資金利用和周轉效率。

8、 辦理資金報批手續,審核應付款帳單,檢查合同結算執行情況,控制掌握最佳結算時間。

9、 負責資金核算,編制各項資金報表,正確反映資金動態。

10、編制銀行出納報告和打印銀行日記帳。

11、按日核對銀行存款余額,填制銀行存款余額調節表,并及時解決與銀

   行存款余額的差異。調整銀行未達款項,使酒店銀行帳余額有銀行對

   帳單余額保持一致。

12、隨時掌握各個開戶銀行存款余額,并每天作出報告保證銀行收支的有

   序進行。

13、加強對銀行空白支票的管理,按照酒店支票領用規定做好支票的領用

   記錄和核銷工作。

14、做好信用卡業務的匯總、解交和財務處理。加強與銀行信用卡的聯系,

   協調信用卡入帳中出現的問題。

(十九)現金出納員

[管理層級關系]

直接上級:財務會計部經理

[崗位職責]

1、  執行財務會計部經理的工作指令,并報告工作。負責酒店各項營業收入的現款清點及匯總和解交銀行。

2、  嚴格執行有關現金管理制度的規定,對稽核人員審核簽章、手續齊備的付款憑證進行復核后辦理現金付款手續。

3、  編制現金出納報告和打印觀念日記帳簿。

4、  按銀行規定限額提取庫存備用金,保證一定量零票,確保各種日常經營的需要。

5、  負責庫存現金的安全。

(二十)電腦系統維護員

[管理層級關系]

直接上級:財務會計部經理

[崗位職責]

1、  對電腦系統各部、各機進行經常性的維護、保養工作,保障電腦中心的電腦主機、各部門的終端機正常運轉,操作正常。

2、  對于系統硬件及軟件出現故障、錯誤及時處理,并報告本部門經理,以便使子系統盡快恢復正常。

3、  對任何操作要認真、細致、準確,不準抱有嘗試,進行無把握及非授權的指令操作。

4、  安排人員認真完成數據的備份工作和當班資料歸檔工作,協助有關部門編制和打印各種報表,并做好數據保密工作。

5、  負責培訓和輔導各部門使用電腦人員正確操作硬件及使用軟件,熟悉操作程序,并懂得利用電腦功能去管理業務。

6、  保持機房適當的溫度、溫度及環境衛生,并做好交接班記錄。

7、  協助有關部門維護與電腦統計相關的設備,以保證酒店工作良性運轉。

8、  保證網絡的安全性,及時查殺各種病毒,密切注意特殊日期病毒的發作。

9、  做好電腦設備維修所需備品、備件計劃和機房用品計劃,并做好所有資料、文件、數據的歸類存檔的管理工作。

10、掌握各終端機操作人員使用號碼,控制各功能操作密碼,對違反操作

    規定的人員進行干預,并作出記錄,提出處理意見,向部門經理報告。11、經常注意、搜集、分析、整理國內外酒店管理計算機信息和資料,并

    結合本酒店行業特點進行更新改造,完善現行系統。

(二十一)成本財產主管

[管理層級關系]

直接上級:財務部經理

直接下級:成本計劃員、保管員等

[崗位職責]

1、  執行財務部經理的工作指令,向其負責并報告工作。

2、  負責成本控制部的日常管理領導工作,做好成本核算、成本預測、成本控制、成本計劃及成本分析工作,并負責指導各責任部門做好相關工作。

3、  負責酒店在用、在庫固定資產及各種財產物資的管理及固定資產增加、轉移、報廢、調撥、外借的審核,并報財務部經理或總經理作最后審批。

4、  組織材料和成本的核算,做到數據真實、及時、完整、帳帳、帳表、帳物三相符,及時反饋信息,為成本預測和控制工作提供依據。

5、  負責組織編制年度、月度的成本計劃和費用預算工作,并分解指標到各負責部門。

6、  組織本部門各崗位做好成本管理的基礎工作,建立各項原始記錄,嚴格計量驗收,負責各項消耗定額的修訂、檢查和分析。

7、  做好費用的審核、核算和控制工作。

8、  做好月度、季度、年度成本費用的定期分析和專題分析,考核成本費用計劃的執行情況,隨時揭示問題、分析原因,提出改過措施或在授權范圍內行使成本費用否決權。

9、  掌握庫存物資動態,控制物資庫存儲備量,按時組織編制年度、季度、月度的物資申購計劃,在保證供應、合理儲備的基礎上,加速庫存資金的周轉,負責呆滯物資的處理考核,落實存貨資金周轉天數的指標。

10、嚴格按照規定要求,負責組織落實外購物資的驗收、入庫工作,加強

    與采購部門的工作聯系,監督、控制采購成本。

11、負責對本部門的員工的考核,提供對下屬員工的任用、晉升、調動、

    獎勵的資料。

12、負責本部門員工的思想教育和業務接待培訓,提高部門員工整體素質,

    協調、組織好各崗位工作。

(二十二)保管員

[管理層級關系]

直接上級:成本財產主管

[崗位職責]

1、 執行主管工作指令并報告工作。

2、 入庫物資到貨后,根據入庫單,發票或驗收單認真進行數量和質量的復驗。

3、 負責物資的保管、發放工作,做到保證供應,合理儲備,安全衛生,合理利用倉庫,分門別類保管好各類物品保持庫房整潔、衛生、要做到先進先出,防止損耗變質,每月向主管報告呆滯物品信息。

4、 嚴格執行領發制度,發放物資一定要憑手續齊全的領料單,直接進廚房的鮮活貨要負責落實收貨人簽字認可。

5、 與供應部門及時溝通信息,制訂各種物資存量的最高、最低儲備定額,并及時根據定額督促申購進貨。

6、 建立一物一卡制度和永續盤存制度,根據入庫單和領料單及時登記貨卡,經常核對實物,做到日清、旬對、月盤,保持卡、物相符,月底與材料核算員核對做到賬物相符。

7、 清倉盤點中如發現差錯、盈損應及時查明原因,上報處理。

8、 負責編制年度、季度、月度物資申購計劃。

(二十三)成本計劃員

[管理層級關系]

直接上級:成本財產主管

[崗位職責]

1、  執行主管的工作指令并報告工作。

2、  負責準確核算成本費用,確保報表質量。

3、  會同有關部門建立和健全各項原始記錄,定額管理、計量檢驗、正規記帳等制度,為準確計算成本,加強成本管理提供可靠依據。

4、  負責編制成本計劃和費用預算,并按年、季、月分解指標,層層落實,保證年度計劃的實現。

5、  深入經營部門,分析成本、費用計劃執行情況和升降原因,預測成本發展趨勢,對照同行業資料,提出降低成本費用的途徑和加強成本管理的建立建議。

6、  負責成本費用的會計核算工作,編制成本費用的會計報表。

7、  采取各種形式開展部門、班組的經濟核算,劃小核算單位,督促控制成本費用計劃的執行。

8、  兼任物價員,負責執行有關物價政策。

9、  負責控制社會集團購買力的審查報批和登記工作。

10、協助部門經理做好對下屬員工的培訓和考核工作,并做好相應記錄。

(二十四)成本核算員

[管理層級關系]

直接上級:成本財產主管

[崗位職責]

1、 執行主管的工作指令并報告工作。

2、 按時、保質完成各部門的成本費用核算。

3、 每日及時按廚房測算菜點毛利率,按餐廳測算酒水毛利率。

4、 配合協助本部門經理與各部門核算員做好各項成本費用管理工作。

(二十五)材料核算員

[管理層級關系]

直接上級:成本財產主管

[崗位職責]

1、 執行主管的工作指令并報告工作。

2、 負責各項材料物資明細賬的傳遍和核算。

3、 負責對入庫單、進貨單與發票驗收單進行核對。發現差錯及時糾正,做到制單有依據,收、付賬手續齊全。

4、 每月末編制進、銷、存月報,與一級賬核對,做到賬賬相符,賬表相符,同時與倉庫實物進行核對,如有損益如實上報。

5、 每月及時歸集記賬憑據,打印賬冊,裝訂存檔,妥善保存。

6、 根據酒店綜合經營計劃,各部門物資申購計劃、消耗定額及實際消耗量、供貨方生產日期及實際庫存情況,會同采購部及各有關部門編制物資申購年度計劃和月度計劃。

(二十六)財產管理員

[管理層級關系]

直接上級:成本財產主管

[崗位職責]

1、  執行主管的工作指令并報告工作。

2、  具體負責酒店在用、在庫固定資產及各種財產物資的管理,并指導各部門二、三級財物賬的建賬記賬工作。

3、  嚴格按照規定辦理固定資產增加,轉移,報廢,調撥,外借等手續。

4、  負責季末、年末與使用部門核對實物賬。

5、  組織各使用部門每年進行一次固定資產的全面清點,并及時督促和協助處理清點中出現的盤盈、盤虧和其他問題。

6、  加強對在庫物資的管理,及時反饋在庫物資的狀況,向部門領導和財務經理報告。

7、  參與固定資產更新、改造及大修理計劃的編制。

8、  配合做好倉庫管理,確保倉庫財產物資的安全。

(二十七)票據復核員

[管理層級關系]

直接上級:成本財產主管

[崗位職責]

1、 執行主管的工作指令并報告工作。

2、 負責核對餐廳(包括酒吧、咖啡室等)賬單所附取菜單,酒水單與廚房和酒水柜臺存根核對,發現問題要及時了解和處理,并將處理結果寫入工作日記,發現異常情況要及時報告主管。

3、 負責及時核對各餐廳、酒吧酒水的收、付、存日報,其酒水收入數量要與當日倉庫領料單相符,其付出數量要與酒水單總數相符,其結存數量要與實物保持一致。在月終盤點時發現盈虧要及時了解情況,區分處理,屬于正常消耗范圍內的,要填制盈虧報告單進行調賬處理,如發現異常情況,要及時報告。確保在酒水賬、表、物一致的前提下結算酒水成本,保證成本計算的正確性。

4、 負責酒店所有發票和正式收據的銷號工作,根據發放記錄,及時與已復核賬單銷號,發現漏號、跳號應及時查問清楚,對較長時間未出現號碼(包括整本發票)要認真清理,負責解決,并將情況報告部經理。

 

三、財務部工作人員素質要求

財務部工作人員必須具有強烈的工作責任心和敬業奉獻精神,堅持恪守國家財經政策法規和酒店規定的財務制度和規范。忠于職守,堅持原則,嚴于律已,團結互助,努力學習。身體健康,外貌端正。職業道德良好,行為準則符合酒店《員工手冊》要求。各崗位的知識、能力、經歷等要求如下:

 

崗位

知識要求

能力要求

經歷要求

財務部經理

1、     大學本科或財經類專業大專畢業以上學歷,會計師以上職稱。

2、     熟悉酒店經營管理,經濟法、稅法和財經制度,紀律等專業知識。

3、     具有較高的政策理論水平。

1、     具有較強的法制觀念,原則性強,廉潔奉公和通過加強經濟管理、計劃管理和財務管理,明顯提高酒店綜合經濟效益的能力。

2、     外語流利,通過酒店外語A級考核,取得電腦證書。

五年以上酒店財會工作經歷,擔任過三年以上財務部主管以上級別。

外協兼文員

1、     中等職業學校或高中畢業。

2、     熟悉文秘管理知識,具有一定的財務知識。

1、  具有良好的口頭和文字表達能力和電腦操作技能。

2、  通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

二年以上酒店財務工作經歷。

收銀

主管

1、     大專畢業或財經類專業中專畢業以上學歷,會計師職稱。

2、     掌握財務管理基礎理論,熟悉酒店會計核算流程。

1、  具有業務實施和組織、管理能力。

2、  外語流利,通過酒店外語A級考核,取得電腦證書。

三年以上酒店財務工作經歷。

前臺、和后臺收銀員

1、  中專畢業。

2、  掌握前臺收銀專業知識。

1、  具有一定的業務實施能力。

2、  通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

二年以上酒店工作經歷。

信用催收員

1、  中專畢業。

2、  具有銷售和預訂知識。

1、  具有較強的業務實施和中外文語言表達能力。

2、  通過酒店外語A級考核,取得電腦證書。

二年以上前臺收銀或夜審工作經歷。

日審員、夜審員

1、  中專畢業。

2、  具有一定的財務知識。

1、  具有財務稽核實施能力。

2、  通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

從事酒店財務工作1-2年或擔任收銀員工作兩年以上。

采購部經理

1、  大專以上學歷,助理經濟師以上職稱。

2、  熟悉經濟法規和酒店采購業務。

1、  具有業務實施、組織管理、協調公關的能力。

2、  通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

五年以上酒店采購工作經歷,擔任過三年以上采購主管。

物品、食品采購員

1、     中專畢業或同等學歷。

2、     掌握市場情況和商品知識和酒店采購管理制度。

1、  具有實施分管采購品種的采購能力。

2、  通過酒店外語B級考核。

一年以上酒店物資管理經驗。

財務

會計部經理

1、     大專以上財經類專業畢業,會計師職稱。

2、     熟悉有關財稅法規、政策。

3、     掌握財務管理基礎理論。

1、  具業務實施、組織、管理、協調公關、語言文字表達和理解判斷能力。

2、  通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

五年以上酒店財務工作經歷,擔任過二年以上會計主管。

應收

賬款

核算員

1、 中專畢業。

2、 具有本崗位專業知識。

1、  具有一定的業務實施能力。

2、  通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

二年以上酒店財務工作經歷。

總稽

核員

1、  大專財經類專業畢業或同等學歷,助理會計師以上職稱。

2、  具有一定的財務管理基礎理論知識,熟悉有關財稅政策和制度。

1、     掌握酒店會計核算流程,有一定管理能力。

2、     通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

三年以酒店財務會計核算工作經歷。

總帳

工資檔案員

1、     中專財經類專業畢業,會計員以上職稱。

2、     掌握會計檔案管理知識。

      通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

一年以上酒店收銀或核算工作經歷。

總帳員

1、  大專財經類專業畢業或同等學歷,助理會計師以上職稱。

2、  具有一定的財務管理   基礎理論知識。

1、     熟悉酒店會計核算流程。

2、     通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

三年以上酒店財務會計核算工作經歷。

往來帳核算員

1、     中專財經類專業畢業,助理會計師職稱。

2、     掌握會計核算基礎知識。

1、     熟悉酒店會計核算流程。

2、     通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

二年以上酒店財務會計核計工作經歷。

現金出納員、銀行出納員

1、     大專財經類專業畢業,會計員以上職稱。

2、     掌握會計核算基礎知識,熟悉有關政策規定。

1、   

2、  有按工作規范做好出納工作的能力。

3、  語言文字表達清晰。

4、  通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

一年以上酒店收銀或會計核算工作經歷。

電腦

系統

維護員

1、  中專以上計算機專業畢業。

2、  熟悉計算機的軟硬件和網絡知識。

1、  具有一定的業務實施能力。

2、  通過酒店外語B級考核,取得電腦國家二級證書。

二年以上酒店工作經歷。

成本財產主管

1、  大專以上財經類專業畢業,會計師職稱。

2、  掌握會計理論知識,熟悉酒店成本核算,計劃分析等各項業務知識。

3、  掌握有關財經政策法規和物價政策。

1、  具有組織協調、管理的能力。

2、  通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

五年以上酒店財務工作經歷,擔任過三年以上成本主管。

保管員

1、     高中畢業或同等學歷。

2、     熟悉本崗位財產物資管理。

1、  倉庫保管員必須按規定經消防部門專業培訓,并持證上崗。

2、  通過酒店外語C級考核,取得電腦證書。

一年以上酒店工作經歷。

成本計劃員

1、  大專財經類專業畢業或同等學歷,助理會計師以上職稱。

2、  具有財務管理知識和成本核算基礎知識。

 

1、     熟悉酒店成本核算流程。

2、     具有一定的組織管理能力。

3、     通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

三年以上酒店財務工作經歷。

成本核算員、材料核算員、票據復核員

1、  中專財經類專業畢業,會計員以上職稱。

2、  掌握酒店成本核算和成本管理基礎知識。

1、     具有核算帳務處理能力。

2、     通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

二年以上酒店工作、一年以上成本核算工作經歷。

財產管理員

1、  中專或同等學歷,會計員、經濟員以上職稱。

2、  掌握財產物資管理專業知識和會計核算基礎知識。

1、  具有酒店財產管理實施能力。

2、  通過酒店外語B級考核,取得電腦證書。

二年以上酒店工作、一年以上倉庫保管工作經歷。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四、財務部工作規范

(一)前臺結賬收款工作規范

1、散客結賬收款工作流程

               

入住

登記

      核查總臺傳來的住客登記單是否有接待員及輸單員的簽名后,打開電腦核對客人姓名、房號、抵離日期、房價、折扣簽字、付款方式等資料是否與住客登記單相符。

(1)   對上門客人,因沒有交托單位或信用擔保人,應在客人辦理入住手續時,收取預付金原則上按住店期間的全部房費等計算。

(2)   現金結算:根據接待員開出的房價、入住天數等收取預付金,并開出預付款收據。

(3)   信用卡結算:應檢查信用卡的真偽,收受范圍有效性,核對銀行公布的止付名單,并把信用卡壓印在簽購單上或在POS機上做預授權,同時開出預收款收據,并寫明信用卡種類、號碼。

(4)   支票結算:應檢查支票的收受范圍及有效性,并請客人出示身份證或有效證件,查對后做好記錄,同時開出預收款收據,寫明支票種類及號碼。

(5)   持記賬憑證(VOUCHER)結算:應認真查驗VOUCHER的有效性,是否簽字有效人的簽字,并核對VOUCHER注明的酒店名稱,住店日期、房間類別、數量等與實際登記的是否一致,超額部分也要收取預付金。

(6)   轉賬結算:應核對轉賬結算名冊中有否客人姓名,并檢查付款授權書中接待單位的認可簽字及同意轉賬的項目,超出轉賬項目范圍的也要收取預付金。

(7)   預收款收據一式三聯:一聯交客人做離店結賬憑證,一聯隨現金支票交財務部入賬,其中收取信用卡和記賬憑證的一聯留總臺結賬處,待客人結賬后再交財務部入賬,另一聯存根備查。

(8)   預付金收取后應在登記單上簽名,并注明種類和金額,一聯同其他單據放入房間帳卡內,另一聯退總臺,總臺接待員看到收款員的簽名,即將房間鑰匙交給客人。

歸集、核對客人消費賬目

(1)    客人在酒店餐廳等營業場所的消費項目,除設有與總臺     結賬電腦聯機的以外,需用手工的輸入,要做到:

A、收到收銀機聯機的帳單后,應認真核對帳單上的簽字、房號與

   帳卡內住宿登記單上的房號、簽字是否相符,與帳單登記單上

   的金額是否一致,再打開電腦,核實帳單上的內容是否已全部

   輸入客人的賬戶后,將帳單插入客人的房間帳卡內。

B、收到未聯機的帳單后,也應按上述要求認真核對帳單和登記單,

   再打開電腦,將帳單內容輸入客人賬戶,并將帳單插入客人的

   房間帳卡內。

(2)    帳單登記單一式二聯,簽字核對后,一聯留總臺結賬處,一

       聯退有關收銀點。

結賬

(1)   客人結賬時,應主動禮貌問好,當問清客人確是離店結賬后,應立即通知樓層服務員(或服務中心)檢查該客人房間的小酒吧等其他項目消費情況,催開消費單據或用電話報賬。

(2)   將客人房間帳卡內的入住登記單,帳單等資料全部取出,工作流程如下:

A、檢查客人鑰匙上房號與入住登記單,帳單上的房號是否一致。

B、檢查取出的帳卡資料內有無附件,有否賓客同意轉賬單。

C、檢查客人剛剛發生的其他費用是否已入帳。

D、打開電腦核對客人的全部帳單是否已輸入賬戶,特別要檢查那 

   些未能與總臺結賬聯機的費用發生點。

E、帳單內容確定無誤后,將客人離店的時間輸入電腦,并打印帳

   單,帳單打印出后,應復核一遍,確實無誤后遞交給客人確認

   簽字,客人如對帳單中的某些項目提出爭議,應報告主管處理。

F、向客人收回預收款收據,并核對,如客人的預收款收據遺失,

   而查核確有預收款的,請客人在預收款收據遺失單上簽字。

G、根據客人在訂房委托書上選擇的付款方式收取款項,如用信用

   卡付款的,應查看是否超過預拉信用卡的限額,超過限額是否

   已有授權,如無授權應馬上與信用卡公司取得聯系授權,并請

   客人在簽購單上簽名,用現金結算的,如預收的預付金額小于

   或大于實際費用數,應請客人補付差額或把余額退給客人,并

   請客人在現金支出單上簽字,同時核對該單上的簽字與入住登

   記表上的簽字是否相符;用轉賬方式結算的,應檢查轉賬結算

   名冊里印簽樣本與該客人在帳單上的簽字是否一致,轉賬項目

   標準是否與訂房委托書一致,如有超出委托書范圍以外部分,

   應收取費用,并將轉賬付費與自理費用分別打印帳單。

(3)   結賬后在客人入住登記單上蓋上“以結賬”章,并在電腦里

       做“CHECKOUT”,關閉國內外長途電話,防止漏帳。

交款

編卡

(1)   清點當班取得的現金支票,信用卡等,按款項類別分類填制繳款單,一式二聯,送交總出納員簽收后,一聯退換交款人備查。

(2)   采用封包交款的,應將核對無誤后填制的交款單連同現金支票,信用卡等裝入特制的信封內封好。投入指定的保險箱內,并請在場的其他收銀員在登記表上簽字見證。

(3)   把已離店結賬或掛帳的帳單以及預付單據等按現金支票、信用卡等分類整理,并計算出每一類合計金額。

(4)   編制收銀員報告,與各類賬單一起交夜審員審核,報告中要列明發票帳單的使用情況。

 

 

 

2、團隊結賬工作流程














 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


3、長包房結賬工作流程

項目

               

(1)     每天整理長包房發生的有關費用帳單,并分別插入住房帳卡中,每月最后一天分別打出當月長包房的房費、餐費、電話費等分項明細賬單,確認后做賬目壓縮,并通過電腦轉入信用催帳的電腦帳中。

(2)     根據分項賬單,開列長包房欠賬通知單,附上分項明細單一份(另一份要妥善保管,以備查用),每月5日前送到長包房中,如前一個月欠款未付清,應一并列入欠賬通知單上。

(3)     通知單交給長包房時,應請簽字給回執,同時了解長包房何時能付款。如需要長包房簽字的賬單,應馬上提供,結賬收款一般在總服務臺,也可應長包房要求上房間去收取。

(4)     款收到后,并給收款收據,并連同編制的當天交款報告一并交總收款處。

1)上班時,要核對總臺交接記錄本,檢查前臺代收款的情況,

       查看是否有錯。

2)每月核對合同及電腦中的有關數據,注意長包房的離店時

       間,為結賬做好準備,如有新入店客人,應及時與銷售部

       聯系,拿到合同資料后,須核對電腦中房價、日期等有關

       資料,按合同規定催收客人預付金,收到后開出預收款收

       據,并打入電腦中的定金戶退定金時,要核對預收款收據,

       并有負責人簽字后方可辦理有關結賬手續。

(3)    每周打印一份住店總表,發現假長包房時,要與前廳部、銷售部聯系解決。

(4)    每月上旬做一份長包房欠款情況表。分別報部門經理和財務部經理,對拖欠一個月以上的客戶催收無效后,須打專門報告,財務部經理和總經理及時采取措施。

(5)    收到客戶欠款后,按規定在電腦中做收回。如需調帳或沖賬,應由主管經理審核確認簽字后方可執行,不得私自在電腦中更改任何賬目。

 

4、其他零星收款工作流程





 


 

 

 

 

 

 


(二)外幣兌換工作規范

 現鈔兌換

1、 按規定時間,每日早上根據中國銀行公布的外匯行情,調整好外匯牌價表。

2、 請客人填寫外匯兌換水單一式三聯,要求填寫國籍、姓名、護照號、房號及日期。

3、 收到外匯后要認清幣種、面值、鑒別真偽、唱票收取,發現可疑,應及時與中國銀行聯系。

4、 根據客人所兌外幣,填寫在客人已填寫的兌換水單上,要求分欄填明現金、外幣符號及金額,按當日公布的外匯現鈔牌價,計算出應兌人民幣金額。

5、 根據計算出金額付給客人人民幣,將第二聯兌換水單給客人,第一聯送中國銀行,第三聯留存。

旅行支票兌換

1、  請客人填寫外匯兌換水單一式三聯,要求填明國籍、姓名(簽名)、護照號、房號及日期。

2、  該客人當面在旅行支票上復簽一欄中簽字,如客人持有簽過字的旅行支票,一定要求客人當場背書。

3、  查看旅行支票初簽與復簽的簽字字體是否相同,如有疑問,要請客人在支票背面重新背書或查看客人護照上的簽名。

4、  根據客人所要兌換的旅行支票、填寫在客人已填寫的外幣兌換水單上,分欄填寫支票、外幣符號及金額,按當日公布的外匯旅行支票牌價,計算出應兌人民幣的金額,并扣去規定的貼息。

5、  根據計算出金額付給客人人民幣,將兌換水單第二聯交給客人作為憑證,第一聯送中國銀行,第三聯留存。

解送銀行

1、  每天兌換工作結束后,應將當日兌換的外幣現金、旅行支票分別做代兌換支票的結匯單,根據銀行要求逐欄寫清楚。

2、  復核收到的外幣同付出的人民幣的兌換金額,將兌付的人民幣金額與庫存現金軋平后,方可將所有外幣現鈔按規定做成封包,在規定時間內將封包送交中國銀行,換回兌付出的人民幣。

3、  加強對庫存現金保管,制訂有效的制度,遵守執行。

 

(三)各營業點收銀規范內容與要求

1、 餐廳收銀工作規范

1)上崗后簽到查閱交接本,處理好上班未完成事項,備足賬單發票、

     零錢、整理崗位衛生,檢查電腦情況,簽到、制卡機調到當天日期。

2)給服務員送來的點酒水單簽字,其二聯給服務員去取來酒水,另一

     聯夾入有桌號的帳卡中。

3)客人消費結束后,根據客人所點菜、酒水單,用收銀機打出客人消

     費賬單,并認真核對后,讓服務員送給客人并收款。

A、收現金時,應向服務員唱票、注意驗鈔。

B、若住店客人簽字的,應立即核對房卡和電腦,并輸入帳中。

C、如是店外客人要求簽單的是簽字有效人或酒店主持工作的部門經理,

   請客人在帳單上寫請單位、聯系人電話,必要時請客人出示有關證券,

   同時注明通過什么方式或何時來付清賬單,送財務部掛帳。

D、客人用信用卡付帳時必須識別真偽,核對是否被止付,并查看有效期、

   身份證及簽名是否符實,超銀行規定限額的必須要取得授權后方可接

   納,并將授權號碼注明。

E、客人用支票付款的先識別真偽,需請客人出示身份證并將證號等記錄

   在支票背面。

4)下班前,必須做好當班的餐廳營業時間及成本統計。

5)將現金支票、信用卡送至收款處,在兩個人在場情況下投幣簽字證

     明,并將完成的營業報表連同賬單交夜審檔案柜,發至賬單一定要

     連號,作廢單退菜單必須經餐廳經理簽字。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2、 餐廳收款核算流程


  夜審審核 

                                                核對


 

 

 

 


  下班打印報告 

                     


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


  食品成本控制員 

                                                          審核


                                                          完畢

      與取菜單廚房聯核對





 



(四)收入稽核工作規范

 

               

夜審

工作

1、  核查酒店當日前臺及各收銀點交來的各種帳單、票據、結算憑證是否齊全,所有的單據必須準確,真實記載名稱、數量、金額,并輸入電腦。

2、  核查散客和團隊入住和離店的時間及用房間數,房價是否按規定收取,陪同房,免費房、折扣房是否有規定的批準手續。

3、  核查各營業點的各種優惠、折扣、減免、贈送是否符合規定。

4、  審核酒店當日各營業部門每班的收銀員報告與交款表數據是否一致。

5、  負責審核酒店當日各營業點各種消費項目明細表。

6、  負責審核各種簽單,掛帳是否符合規定,并根據日明細賬報表做好相應的分單。

7、  負責核對收銀員的帳單,收款收據,雜項支出,信用減免使用是否正確,及所有單據必須聯號試用,不得跳號跳頁,作廢帳單是否三聯齊全。

8、  核查轉賬結算的款項和因公招待帳單是否正確,是否符合制度或審批手續。

9、  核對結賬收入差額表中每筆沖賬是否合理,是否有領導簽準,并對日審、應收款、收銀員的合理調帳要求,在做夜審前調整完畢,并寫明各部位調帳核減原因。

10、根據收銀員交款表做相應銀行的POS機結算。

11、完成各營業部位的成本報表。

12、在帳務審核完畢后,做電腦系統夜審,及夜審準備,過房

費,報表生成,最后完成營業組成報表,應收款日明細報 

表,營業日報表,客房經營日報表,內部招待報告,酒店

餐飲分析報告。

13、做電腦系統數據備份。

14、根據應收款日明細報表核對收銀員應收款帳單,若有問題

      做好記錄。

15、整理各類報表,做好夜審記錄及審核過程中發現收款工作

      中存在的問題,并及時報告日審及有關領導盡快處理解決。

日審

工作

1、  核算昨日夜審所做各種報表,檢查夜審所做的報表是否按收銀員提供的資料完成,報表是否平衡、完整,核對無誤后上交財務部經理。

2、  每日與總出納收回收銀員的投幣,復核收銀員所做的報表是否與投幣款額一致,發現問題及時查找,并通知有關部門或當事人糾正。

3、  查看夜審工作日記,及時處理查出的問題,并在問題空格注明怎樣的解決問題,對超出職能范圍外的問題,及時向財務部經理或主管匯報。

4、  核對總臺及各營業點的發票、帳單、報表及有關原始憑證的內容是否完整,有否錯漏、虛假、帳單、發票合計數與報表是否相符。

5、  酒店客人對已經發生過的費用產生疑問時應及時幫助查找帳單或發票存根,以便盡快解決問題。

6、  檢查各營業點寓客轉賬收入與夜審員報表是否相符。

7、  檢查轉外客帳的各種帳單是否符合手續。

8、  檢查上日發生的營業收入調整沖賬是否合理,是否已按規定流程審批。

9、  檢查離店客人余額表,如有未結賬的款項,查明原因及時處理。

10、根據核對后的各項收入編制憑證,并及時做電腦匯帳后與

      原始電腦結賬單或營業點收入明細表一起交總稽核員。

11、在日審工作中需夜審修改電腦報表部分或應由夜審解決的

      問題,以及傳達的通知,協議等事宜及時做日審留言。

12、每日把審核過的各類原始帳單,報表按日期、序號存放,

      并妥善保存。

13、協助財務部經理對各部位收銀情況進行監督及管理,發現

      問題,及時糾正,保證收銀按財務制度進行。

 

(五)信用催帳工作規范

   接受前臺轉來的應收外客帳,進行整理、催收、銷賬,同時掌握同酒店有關的旅行社公司等客戶信息情況,提供給銷售部、前廳部做參考。

               

信用工作

1、  每天從總稽核員處取得從前臺通過電腦做DB轉來的外客明細賬單,初步審核明細賬所列客戶名稱及有關資料填寫是否齊全,然后將帳單按國外、外地、市內分類,交給有關結賬員,并匯總當天外客帳總額,以便統計。

2、  掌握客戶的欠款動態,組織人員采取催款措施,廣泛收集資料,將有關客戶的信用情況及時提供給銷售部,前廳部。

3、  負責各種國內、國外匯款的接納,整理、登記及發放工作,并根據自己的登記表,每月初報出上月外客帳發生數,收回數和欠款金額數,以及欠款收回率等,月時寫出上月催收情況匯報,報財務部、銷售部和財務經理。

4、  負責處理疑難問題并及時與有關部門做好業務協調。

住店客人的信用催帳工作

1、 檢查住店客人的明細賬

   每天檢查住店客人的明細賬,逐個審查當日余額欄的金額是否超過酒店規定的信用限額,逐步標出當日超限額的客戶名單。

2、 編制住店客人信用超限額情況報告。

3、 根據超限額住店客人所選擇的結算方式,進行適當的催帳工作。

(1)   對用現金結算的超限額客人,應填寫結賬通知書,由信用催收員送到客人房間催收。

(2)   對用信用卡結算的超限額客人,應向信用卡中心取得授權號碼,如果已經索取,信用卡中心不給授權號碼,則應填寫一份結賬通知書催收,催收信卡需加上“因閣下信用卡拿不到授權號碼,請改換其他信用卡或用現金到總臺結賬付款”等字句。

(3)   對不受信用限額限制,但欠賬余額高出一般規定的住店客人,應審查其手續是否符合酒店的有關規定,對長住客人應檢查是否按合同規定的結算日期開單結賬,重點檢查有無超過結算日期尚未付款的情況,對有合同的非長住客人應按合同進行管理,沒有合同的應檢查其限額待額待遇是否有正式批準單,是否符合規定的手續,對由當地單位代為結賬的住客,應檢查與代結賬的單位有否簽訂合同,手續是否完備。

4、 催付賬款的處理

(1)   在超限額情況報告“采取的措施”欄目中分別注明“已發出催收信”,“已取得信用卡授權號碼”或“符合免除信用限額制規定”等后,報收銀主管,財務經理審閱,另抄交總臺結賬。

(2)   每天晚上應檢查經發催收信后的付款情況,如果客人還未付款,應進行電話催款,并將客人答應的交款日期時間記在交班簿上。

(3)   次日,信用催收員仍按以上流程進行工作,如果發現仍未辦理付款,應向前臺收銀員了解原因,再根據實際情況,安排下一步催賬措施,同時將客戶消費情況及催賬情況向有關領導報告,必要時采取取消其賒賬消費待遇等相應措施。

掛賬客戶的信用催收工作

1、 信用復核

(1)     對于當地企業、機關等單位提出的掛收結算申請進行復核:申請單位的詳細資料是否齊全,有無酒店銷售部門簽署的意見,以往在本店的消費記錄和付款情況,掛賬最高累計限額及期限。

(2)     對與協議單位簽訂的匯賬結算合同進行復核工業:協議單位的有關資料是否齊全,以往在本店欠賬與付款情況,付款信用,合同規定的房價及其他服務價格,掛賬的最高累計限額,結算方式及結算期限等。

2、 轉賬審核

1)審核轉來的轉賬結算單據,檢查其有關委托資料是否齊全,

       對協議單位的賬單,還應審核其優惠折扣是否與合同一致。

2)整理轉賬結算單據后,郵寄或上門送交。

3)按照單位賬號或明細科目,將賬單的日期、號碼、金額等

       內容輸入電腦或匯入各賬戶中,收到款項后及時轉銷。

3、轉賬催收(參照上述辦理)

壞賬處理工作

1、 每月末將客戶欠賬按其拖欠時間長短編制應收賬款賬齡分析表,按戶每筆分別填入表中的時間欄目內,并將對超過一個月以上的催付情況反映在備注欄內。

2、 將確實不能收回的每一筆壞賬,寫出壞賬轉銷報告,詳細寫明賬款發生的日期、數額、追催的次數、情況、不能收回的原因以及認定壞賬的理由依據等。

3、 財務經理負責審核壞賬轉銷報告,并簽署處理意見,報總經理審批。

 


  客人需要使用保險箱寄放貴重物品時,首先應禮貌熱情接待,證實是住店客人后方可寄存。 

(六)客人貴重物品保管的管理工作規范


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


(七)采購工作規范

食品采購

1、 財務部根據酒店營業計劃編制食品年度、季節、日采購計劃,報酒店總經理批準后,由采購部食品采購員實施。

2、 采購部應根據采購計劃的要求,進行市場調研,比較供應商所提供食品的質量和價格,每項采購均應堅持貨比三家的規定進行比較選擇,以保證供貨價平物美。

3、 采購員根據采購分工和選定的供應商按采購計劃填寫采購申請單,經采購部經理批準后進行采購。

1)年度采購任務,需同供應商訂購銷合同,注明品名、規格、等級、

       數量、價格、交貨方式、交貨批量、驗收標準,付款方式等具體

       條款。

2)季節采購一般指冰凍海、河產品,因這些食品季節性強,只能進

       行批量采購,采購時應同供應商簽訂合同或協議,注明品名、規

       格等,以及數量、單價、金額、交貨方式、交貨地、交貨期以及

       驗收、付款等具體條款。

3)采購部應對日采購計劃按時、按質、按量完成。

4)對大批量或高檔食品及原料采購時,采購部經理應參與采購工作,

       并對其質量、價格加以控制。

4、 食品采購后,采購員應將食品交成本財產管理部驗收員驗收,并將驗收單中采購一聯收回。

5、 成本財產管理部驗收員在驗收時發現食品同采購計劃中的品名、規格、數量、價格、質量有問題,食品采購員應與供應商聯系,及時辦理退貨、換貨手續。

物品采購

1、 財務部按酒店營業計劃編制物品年度、月度和臨時采購計劃,報酒店總經理批準后,由采購部物品采購員實施。

2、 采購部根據采購計劃的要求,進行市場調研,比較供應商所提供的物品質量、價格,每項采購均應堅持貨比三家的規定進行比較選擇,以保證供貨價平物美。

3、 采購員根據采購分工和選定供應商,按計劃填寫采購申請單,經采購部經理批準后進行采購。

1)需購物品是酒店已確認或補充庫存的,應按原定規格、型號、顏

       色、價格等要求辦理,并從原定供應商處按質、按量、按時購進,

       如果變動應由采購部合同使用部門上報財務經理審批后方可采

       購。

2)如屬新品種,則需會同使用部門同供應商聯系洽談,取回樣品(樣

       本),經采購部上報財務經理批準后采購。

3)臨時采購的物品采購員應根據采購計劃要求急事急辦,在規定時

       間內完成采購任務,確保酒店需要。

4)對大批量或高檔物品的采購及新品種采購,采購部經理應參與采

       購工作,并對其質量、價格加以控制。

4、 物品采購后,采購員應將物品交成本財產管理部驗收員驗收,并將驗收單中采購一聯取回。

5、 成本財產管理部驗收員在驗收時發現物品同采購計劃中的品名、規格、數量、價格、質量有問題,物品采購員應與供應商聯系,及時辦理退貨、換貨手續。

6、 臨時采購的設備、材料,采購員應根據采購要求急事急辦,在規定時間內完成采購任務,確保酒店服務質量。

 

(八)驗收、保管工作規范





 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


(九)年度預算編制工作規范

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


注:上虛框為年度經營預算(包括GOP前及GOP后),下虛框為年度有

    關資金支出預算。

 

(十)會計核算流程

1、收入核算流程





 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


2、支出核算流程


  符合零星報銷規定,出納予以報銷 

1)現金、銀行


 

 

 













 


 

 


  超零星報銷規定范圍,由財務部經理核準 

               













  原始憑證 
  計劃 
























 


 

 



  制證 

  審核 
               符合


               要求

 
























  審批手續 












 


 

 

 

 

 

 



  財務部經理審核簽字并蓋印鑒章 

  退票憑證 
              不符合


               要求













































































 


 

 

 

 


  銀行 

               


               





 


 

 

 


2)支票

 

 

 

 





 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


(十一)成本控制核算流程





  健全原始記錄 

 


 



  各部門編制成本費用計劃 

                    指導


 

 

                     深入












 


 

 


                       


  分解落實到各經營管理部門 

  編制酒店成本費用計劃并上報審批 
                    


 


  核算餐料和酒成本率 

  調查原因書面報告 
                     核算











































  各部門成本、費用控制工作實績 







 


 


                               日清    編制     發現


  酒水日報 

                               日結    旬報     異常


























 



  信息反饋 

                     復核































 



                                          

                                         













 


 

 


                    









  實地盤點抽查 

















 


 

 

 

 

 

 


(十二)驗收、保管核算流程

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


                                               不全格









  與申購計劃不符的退票糾正 



 



工業                                                 

格不入                                             





 


 

 

 

 

 

 

 

 

 


            

                                 

 

 





  材料核算員記賬 

 



            單收驗及單庫入集歸為 收料


  倉保員登記科單,食品原料應注明保質期 

                        


                                    





 



                         單料領集歸  發料













 



    

 

 

 


            點盤底月

 

(十二)電腦中心工作規范

  

               

電腦

系統

(1)   對電腦系統各部各機進行維修、保養工作,保障電腦中心的電腦主機、各部門的終端機正常運轉,操作正常。

(2)   對于系統硬件及軟件出現故障、錯誤及時處理,并報告財務部經理,以便使系統盡快恢復正常。

(3)   負責培訓和輔導各部門使用電腦人員正確操作硬件及使用軟件熟悉操作程序,并懂得利用電腦功能去管理業務。

(4)   做好電腦設備維修所需備品,備件計劃和機房用品計劃,并做好所有資料、文件、數據的歸類,存檔的管理工作。

(5)   掌握各終端機操作人員使用號碼,控制多功能操作密碼,對違反操作規定的人員進行干預并做出記錄,提出處理意見向財務部經理匯報。

(6)   認真完成數據備份和當班資料的歸檔工作,做好數據保密工作。

(7)   保持機房適當的溫度、濕度及衛生,并做好交接班記錄。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

五、財務部服務工作質量標準

(一)結賬收款部工作質量標準

1、 嚴格按照工作規范進行,使酒店各項營業收入及時收取,崗位衛生達標。

2、 確保各營業點的賬款收取正確,不遺漏,不錯算。

3、 確保所收款項與開出的發票,填報的營業報表相一致。

4、 為客人提供滿意、準確、高效、禮貌的收銀服務。

(二)外幣兌換工作質量標準

1、 為客人提供滿意、準確、高效、禮貌的外幣兌換服務。

2、 確保所兌換外幣計算正確,兌換的人民幣與匯總報表數額一致。

3、 嚴格復驗所兌外幣,不讓偽幣流入。

(三)收入審計工作質量標準

1、 嚴格審查各項營業收入,確保所收款項正確。

2、 確保房租過賬正確。

3、 確保編制的各項營業報表正確。

4、 對每日查出的問題經核實要及時進行相應的數據調整。

5、 正確反映收入折扣數,對不符合手續的折扣,免費項目查明原因,如實反映。

(四)信用催收質量標準

1、 遵守酒店信用政策,嚴格審核銷售合同及客戶的信用,保證營業收入的安全入帳。

2、 及時檢查和清理應收賬款,采取措施經常催討,將壞帳損失降低到最低限度。

3、 提供客戶信用資信情況表,避免對信用差的客戶進行賒賬銷售。

4、 保證應收賬款帳戶的總賬、明細賬以及余額帳帳相符。

(五)資金管理工作質量標準

1、 貨幣資金管理必須符合有關制度規定。

2、 庫存現金不以“白條”抵庫,不坐支現金,及時做好差錯記錄,按權限審批處理。

3、 現金、銀行付款手續完備并在原始憑證上加蓋“現金付訖”,“銀行付訖”章。

4、 現金、銀行支票收入必須在交款單上加蓋收款員私章,收入現金要仔細辨別真偽;收入支票要驗看有無身份證登記,大小寫金額是否相符,印簽是否清晰等。

5、 空白支票與酒店銀行印簽分人保管。

6、 按日核對與銀行存款余額是否相符,銀行未達款項及時核對入賬。

7、 往來核算帳目清晰、無呆帳、壞帳。

(六)會計核算工作質量標準

1、 會計核算的原始憑證,記賬憑證規范,符合要求。

2、 會計賬簿記錄完整、清晰、帳帳相符。

3、 會計報表,統計報表數據出一處,及時準確,表帳一致。

4、 會計核算的內容全面,數據真實可靠。

5、 票據、單據印刷規范,管理嚴格。

6、 稅金、費用計提正確,上繳及時。

(七)綜合計劃分析工作質量標準

1、 計劃指標的制定切實可行,計劃指標執行情況及時追蹤。

2、 經濟活動和計劃分析報告的內容真實,建議措施有力。

3、 統計、分析臺帳齊全,數據可靠。

(八)成本控制工作質量標準

1、 核算正確,數據真實,帳物相符,帳帳相符,帳表相符。

2、 掌握成本、費用控制的主動權,事前能發現不正常傾向,及時跟蹤反饋信息,把成本、費用控制在預算范圍之內。

3、 成本、費用分析及時,剖析數據化,成本管理審核制度完善。

(九)財產管理工作質量標準

1、 固定資產賬冊,卡片齊全,折舊計提正確,做到帳帳相符(一級帳與二級帳,二級帳與三級帳),帳帳相符,帳表相符。

2、 實行財產歸口分級管理,各使用部門登記財產的明細賬(部門二級帳、班組三級帳)客房部實行一房一卡,對財產的新增、調撥轉移、出租、報廢、清理等按規定辦理手續,及時登帳,做到手續齊全,管理有序。

3、 每年進行一次固定資產的全面清點,及時處理清點中出現的盈虧,明確責任,完善制度。

4、 建立必須的定額管理,合理控制庫存物資儲備量,壓縮庫存儲備資金,做到不超儲、不積壓。

5、 按存放要求保管好各類物資,防止霉爛變質,損壞短缺,做到安全衛生,使用部門滿意。

(十)采購工作質量標準

1、 嚴格執行經批準的酒店采購計劃,并按計劃要求按時、按質、按量完成采購任務。

2、 每項采購品做到以質量、價格、服務三要素進行貨比三家,以達到降低酒店成本之目的。

3、 批量訂貨時,應先與供應商簽訂購銷合同,注明品名、規格、型號、等級、顏色、數量、單價、金額、交貨期、交貨地點、方式、質量標準、驗收標準、方法、付款方式等具體條款。

4、 對專業要求高的物品采購,應會同使用部門共同實施采購任務。

5、 物品采購后,驗收員應按規定手續嚴格驗貨,如有質量或其他問題,應及時與供應廠商聯系換貨或辦理退貨手續。

6、 物品驗收入庫后,應將有關票據交成本財產管理部和財務會計部審核后予以或負責同意采購的部門及單位付款。

(十一)安全保衛工作質量標準

   財務部辦公室、各倉庫、各營業收銀點以及銀行解款提款等安全護衛管理嚴格按照“安全管理制度”中有關要求和規定執行。

(十二)電腦中心工作質量標準

1、 確保機房的溫度、濕度適當,環境衛生符合標準。

2、 確保機房主服務器、終端工作站及網絡數據傳輸工作正常無誤。

3、 確保各終端機操作人員按照自己的工作權限正確操作。

4、 確保整個酒店網絡的安全性,定期在商務中心國際互聯網的微機上查殺病毒,以保證網絡的無毒環境。

5、 保證酒店軟件管理系統功能與酒店管理要求相適應,根據各部門的改進意見,出具書面報告給軟件公司,做好升級工作。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 六、財務部管理制度

(一)預算管理制度

預算管理制度是酒店整個經營管理的重要組成部分,是經營者對酒店經營活動進行組織、管理、控制的手段之一,也是上級部門對酒店監費的有效措施。酒店要完成計劃的經營目標,必須加強預算管理和控制。

1、 預算的組織管理

酒店的預算管理由總經理負責,并設立專門的組織機構負責預算的編制、審核、調整、執行和控制。

1)預算管理的組織機構

     酒店的預算管理機構由三個層次人員組成。

A、預算管理委員會:由總經理、副總經理、部門經理等管理人員組成。

B、酒店預算工作小組:由財務部及各部門預算編制的專職或兼職人員組

   成。

C、部門預算工作小組:由各部門有關人員組成。

2)預算管理機構的職責

A、預算管理委員會:根據年度經營方針提出預算編制的方針和指導思想;

   處理預算編制中出現的重大問題;審查并確定最后預算匯總的各項指

   標,對年中出現重大變化需調整預算的,確定調整方案,定期或不定

   期的聽取檢查和監督各項預算的執行和控制情況。

B、酒店預算工作小組:根據預算管理委員會確定的預算編制方針和指導

   思想,將編制任務下達給有關部門;匯總各部門草擬的分部計劃,測

   算平衡反饋各部門,指導督促各部門的預算編制工作;匯總、編制總

   預算、檢查、控制各項預算的執行;分析考核預算的執行情況。

C、部門預算工作小組:根據預算編制的方針和指導思想,以及酒店預算

   工作小組下達的任務,編制本部門的各項預算;對部門及專業預算的

   執行進行跟蹤控制;分析本部門及專業預算與實際的差異,提供完成

   預算的有效措施。

2、 預算的編制管理

    酒店的預算編制在總經理領導下,由各編制小組自上而下,自下而上,反復測算、修改、平衡、調整后產生。

1)預算的種類、內容及編制分工

    按照預算的不同內容,預算分為經營預算、非經營性費用預算、投資預算和財務預算四大類,經營預算即GOP前的經營利潤預算,酒店業主批準后執行。

A、經營預算。是指酒店日常發生的各項基本經營活動的預算。其中最主

   要的是銷售預算,其他的各項成本、費用則根據銷售預算的業務量分

   別編制。預算主要內容及編制分工如下:

a、 銷售收入預算。由銷售部會同各營業部門編制,主要為各類營業收入,包括客源量、結構、客房的出租率和平均房價、餐飲的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。

b、 營業成本預算。由營業部門編制,主要是各營業部門耗用的原材料、物耗成本,包括食品、成本、商品成本。

c、 營業費用預算。由各營業部門編制,主要是各營業部門在經營中發生的各項費用。

d、 人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制,主要是勞動用工和人員工資以及福利費用。

e、 教育培訓費預算。由人力資源部編制,主要是各部門員工外語、業務等崗位技能的培訓費用。

f、  銷售費用預算。由銷售部會同各營業部門編制,主要是銷售策劃費用,廣告宣傳費用、促銷費用等。

g、 管理費用預算。由部門編制,主要是各部門為組織和管理經營活動而發生的各項費用。

h、 能源消耗預算。由工程部編制,主要是水、電、煤氣、燃油、汽油等費用。

i、  采購預算。由財務部編制,主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。

j、  維修費預算。由工程部編制,主要是日常維修費用和項目修理費用。

B、非經營性費用預算。由財務部在總經理的指導下編制,它主要包括固

   定資產折舊、房產稅、財產保險、無形資產、大修準備攤銷、貨款利

   息支出等各項支出預算。

C、投資預算。是固定資產的購置、擴建、改造、更新及其他投資等,在

   可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同財務部共同

   編制。它主要包括固定資產購置、基建投資和更新改造預算。投資預

   算,編制的內容包括購置或投資的時間、內容、資金的來源、可獲得

   的收益、現金凈流量、投資的回收期等。

D、財務預算。是指酒店在計劃期內反映的有關預計現金收支、經營成果

   和財務狀況的預算,由財務部編制。它主要包括預計現金流量表、預

   計損益表和預計資產負債表,亦稱總預算。

2)預算編制的程序

A、總經理召集酒店預算管理委員會會議,根據酒店的經營方針、計劃及

   設計思想,提出預算大綱及指導思想。

B、酒店預算工作小組根據預算管理委員會的預算大綱及指導思想將預算

   編制任務分解下達給各有關部門。

C、銷售部根據市場預測及經營目標會同各營業部門編制酒店銷售收入預 

   算;財務部根據經營業務情況編制其他業務收入預算;分別報酒店預

   算工作小組。

D、各有關部門根據銷售預算編制專業預算和部門預算報酒店預算工作小

   組。

a、 人力資源部會同各有關部門根據銷售預算和人工成本控制目標編制酒店各部門人工成本和員工福利費用預算報酒店預算工作小組。

b、 工程部會同各營業部門根據銷售預算和能源,維修類控制目標編制能源消耗和維修費,預算報酒店預算工作小組。

c、 各營業部門根據銷售預算和部門成本費用控制目標編制營業成本,部門費用和部門經營利潤預算報酒店預算工作小組。

d、 銷售部根據銷售費用控制目標編制銷售費用預算報酒店預算工作小組。

e、 人力資源部會同各有關部門根據酒店培訓計劃,編制酒店培訓費用預算報酒店工作小組。

f、  工程部、財務部等行政管理部門根據費用控制目標編制本部門的費用預算報酒店預算工作小組。

g、 工程部、財務部會同各部門編制固定資產等財產的購置、擴建、改造、更新、預算報酒店預算工作小組。

h、 財務部在總經理的指導下編排非經營性費用預算報酒店預算工作小組。

i、  財務部根據各部門銷售、成本、費用、財產購置預算及庫存控制目標編制酒店采購預算報酒店預算工作小組。

j、  酒店預算小組匯總各部門預算,并經測算、平衡、審核后,將預算初稿報預算管理委員會。

k、 預算管理委員會討論初稿,提出修改意見。

l、  酒店工作小組召集各有關部門下達管理委員會的修改意見。

m、各有關部門修改有關預算,再報酒店預算工作小組。

n、酒店工作小組再次匯總修改后的各項預算,并編制酒店經營總預算報

   預算管理委員會。

J、預算管理委員會通過各總項預算,由酒店財務部經理在總經理的領導

   下組織各部門執行。

3)預算編制的方法

A、固定預算。按以前年度的會計數據為依據而編制預算的方法。這種方

   法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度,只

   是在編制時將數額酌情予以增加,以適應物價上漲而引起的人工成本

   和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要,

   在下一年度中仍有繼續進行的必要,且較別的新計劃或新方案更為適

   合,是實現經營目標和任務所必不可少的,此種方法具有很大的不合

   理性。

B、零基預算。以零為基數的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開

   始時,將所有還在進行的管理活動都看作重新開始,即以零為基礎,

   根據經營目標,重新排出各項管理活動的優先次序,以最必不可少的

   業務量及因此而發生的費用作為第一增量,然后,根據業務的輕重緩

   急依次提出第二、三…….增量,各基層部門就其業務范圍擬出各增量

   后,逐級上報,統籌安排,綜合平衡,確定先后次序,最后編制出酒

   店的預算。

C、彈性預算。通過確認不同的成本狀態,使其隨著業務量的變動而變動的

   一種預算。彈性預算與傳統的固定預算不同,不是以計劃期某一確定

   的業務量水平為基礎來確定各成本費用明細項目的預算金額,而是在

   編制此類預算時,考慮到計劃期間業務量可能發生的變動而編出一套

   能適應多種業務量的成本費用預算,以便分別反映出各種業務量情況

   下應開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制,有利于劃清

   各經營人員的實際業績。

D、滾動預算。隨著各種因素的變化,按照即定的計劃周期,循環不斷地

   進行協調平衡和序時滾動的方法。年度滾動預算的基本內容就是使預

   算期永遠保持12個月,每過一個月,立即在期末增加一個月的預算,

   逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經營活動進

   行籌劃,有利于對預算資料做經常性分析研究,并能根據當前情況,

   及時修訂。

    酒店可根據自己的實際需要,對不同的預算,預算中的不同內容,交替采用上述各種方法,使酒店的各項預算能更符合酒店的實際情況。

4)預算編制的原則

A、預算確定的目標既要具有科學性、先進性,又要具有可實現性。

B、預算要落實到各部門,并分解到各個月度和季度,使各部門明確各自

   的目標和責任。

C、預算制定要與部門的目標責任制結合起來,并與獎懲相結合。

D、預算的綜合平衡要統籌兼顧,適當安排,要處理好局部與全部的關系,

   樹立酒店一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應服從酒店的總體平衡。

E、預算要有嚴肅性、權威性,一經確定不得隨意變更。

F、各項預算之間要做好銜接。

G、年度預算要與酒店的中、長期發展規劃相銜接。

5)預算編制的時間安排

    預算編制的時間一般為三個月(但要求銷售部必須在930前對市場情況做好分析預測)自10月份開始至12月份結束,并由總經理下達執行。具體時間原則上安排如下:

    1011010,酒店預算管理委員會召開年度預算工作會議,商討明年酒店預算工作方針目標,提出預算大綱和指導思想。

    10111020,銷售部編制市場預測及銷售預算。

    10201030,銷售部會同有關營業部門編制分月的銷售收入和預算。

    1111110,酒店預算管理委員會討論并批準銷售收入預算。

    11111125,各部門編制分月的成本,費用等專項和部門費用預算。

    1126125,酒店預算工作小組匯總各部門的專項和預算,再測算、平衡、審核當月的預算草案。

    1261210,酒店預算管理委員會審核預算草案,提出修改意見。

    12111215,各部門預算工作小組修改各項預算。

    12161225,酒店預算小組編制酒店經營預算,非經營性費用預算、投資預算、財務預算。

    12261230,預算管理委員會審核總預算,修改批準后下達執行。

    預算編制工作的時限要嚴格遵守,但在編制程序的進度上,可根據實際情況適當調節。

3、 預算的控制管理

    為保證預算的完成,實現預期的經營目標,各部門應認真研究,落實措施,并對預算執行進行檢查、分析、考核,使各項預算指標經常處于受控狀態。

1)預算的執行控制

    酒店的各層預算管理組織要嚴格執行預算管理制度,嚴格按各項預算的內容規劃部門的工作,各部門應將預算目標作為部門日常經營活動的標準,通過計量、對比,及時揭示實際偏離預算的現象,分析原因,采取措施,保證預算目標的完成。

    對預算內的各項成本費用開支,按酒店的成本費用控制權限標準執行,對超出預算范圍的開支,要報總經理批準。工作經營性費用支出投資預算,財務預算的變動一概需總經理批準后方能執行。

2)預算的考核控制

    酒店應制定預算考核辦法,把考核與目標經營責任制聯系起來,與獎懲措施結合起來,將部門完成預算情況做好部門廣度經用許聘的內容,以加強預算的執行力度。

    酒店要將各項預算落實到各部門預算責任人,部門再將指標層層分解落實到各班組和個人,并對核算的執行結果進行考核。在考核中,應堅持考核結果與分配機制相聯系,部門和個人利益與酒店整體利益掛起鉤來。

3)預算的分析控制

    酒店應定期組織對各專業預算執行情況進行分析。每月召開一次經濟活動分析會議,每季度做一次預算執行情況的分析小結,年終對全年預算的執行結果進行分析總結。

    在每月的經濟活動分析會議上,總經理、財務部經理聽取并講評各專業部門對月度的經營情況和預算執行情況進行分析,通過講評,及時糾正預算執行中出現的偏差,及時調整經營策略,以保證預算執行的進度和力度。

    各專業預算部門必須做好季度、年度的小結總結,一般應在季度終了十天和年度終了二十天內完成。內容包括各項預算的執行情況,實績與目標的差異,分析原因以及改進的措施。通過對預算執行情況的總結分析,使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。

    酒店財務部必須做好酒店的月度、季度、年度的經濟活動分析,并對各項預算執行中存在的問題進行分析,提出改進措施和建議,供酒店領導來決策。月度、季度、年度的經濟活動分析報告需在月底終了7天,季度終了10天,年度終了15天內上報總經理。

(二)統計工作制度

    統計工作使酒店經營管理和預算控制的基礎,是酒店信息系統的重要組成部分。

1、 統計工作的組織

1)酒店統計工作實行綜合統計和專業統計相結合的分工負責制,酒店

     財務部在總經理領導下,負責綜合統計工作,各部門負責專業統計

     工作。

2)酒店財務部應配備專職或兼職統計員,負責酒店的統計工作,各部

     門設兼職統計員或統計原始資料記錄員,形成統計工作網絡。

2、 統計工作的任務和管理要求

1 加強統計工作管理,防止數出多門,酒店統計工作由財務部統一管

      理,各部門的專業統計由部門分工負責,完成后由財務部統計員統

      一負責上報給總經理。

2 各類上報的統計報表上報前應由專人負責審核。

(3)     上報的統計報表必須按原審定的要求和編制說明偏報,未經總經理同意,不得隨意修改。

(4)     及時做好統計臺帳的登錄,匯總和檢查核對工作,保證統計資料的齊全完整。

(5)     按時按質上報統計報表,如遇特殊情況需要變更,應事先征得上級主管部門的同意。

(6)     加強統計資料的安全管理,未經批準,不得私自對外提供統計數字,對外提供公布統計報表、數據,應事先核對無誤,經財務部經理審定報總經理批準后才予發表。

(7)     統計原始憑證統計臺帳,統計報表等各項統計資料,采取分級歸口管理的辦法,誰統計誰保管,各部門應及時整理并裝訂成冊。機構調整或統計人員變動時,需按規定辦理交接手續。

3、 統計職能部門的職責

1)組織本酒店的統計人員貫徹執行《統計法》和酒店頒發的統計工作

     制度,全面、準確、及時地完成各項統計工作。

(2)制定本酒店的統計工作規章制度,對各項統計指標的設定、計算方

     法制定統一標準和統計口徑。

(3)負責收集、整理、歸集各類所需的內部、外部經濟指標數據,組織

     編制酒店的綜合統計手冊。

(4)負責酒店專業統計報表的審查,上報和整理工作。

(5)配合預算執行情況的檢查,發現問題及時改進。

(6)組織統計人員業務學習和交流,發現問題及時改進。

(7)組織酒店的統計工作質量檢查,保證統計數據的正確完整。

(三)經濟活動分析制度

    經濟活動分析是酒店經營管理的一個重要工具,搞好經濟活動分析對指導酒店加強經營管理,促進成本控制,提高經濟效益,保證各項預算的完成具有重要作用。

1、經濟活動分析的任務

(1)在經濟核算基礎上,通過對酒店經營活動過程及結果的分析研究,

     考核預算的執行情況,通過正確評估經營活動,揭示預算執行中的

     矛盾,分析預算與實際差異原因,提出改進措施,以促進酒店經營

     管理水平的提高。

2)挖掘增收節支潛力,高效地使用人力、物力、財力,提高經濟效益。

3)通過經濟活動的分析,使各部門領導層和執行層都能了解本部門的

     經營情況和酒店的財務狀況,以調動全體員工參與管理的積極性和

     主動性。

4)通過對預算執行情況的分析,積累酒店經營情況資料,為編制下期

     預算提供依據。

2、經濟活動分析的組織與分工

    經濟活動分析工作在總經理領導下,由財務部經理負責組織實施,按“統一領導,分級管理”的原則,各有關部門都負有分析預算完成情況的責任。各部門分工如下:

1)銷售部:市場、客源、房金收入和市場營銷費用情況分析。

2)客房部:客房消耗用品、全店布件洗滌與PA清潔用品等分析。

3)前廳部:商務中心的收入和費用分析。

4)康樂部:銷售情況分析以及康樂營收和成本耗用分析。

5)餐飲部:餐飲營收與成本分析,物料、器皿等費用消耗分析,以及

             商品銷售情況分析。

6)人力資源部:人工成本、勞動生產率分析。

7)總經理室:管理費用分析。

8)工程部:能源消耗情況、修理費用情況分析。

9)保衛部、經管部、行政部:費用開支分析。

10)財務部:財產物資的采購供應、消耗情況分析,成本、費用分析,

              現金流量分析,酒店經濟指標完成情況分析以及對酒店各

              部門的經濟活動情況進行綜合分析。

3、經濟活動分析的內容

    經濟活動分析報告分部門分析報告和酒店綜合報告二類,部門分析報告每月由各經營部門、職能部門編寫,酒店綜合報告由財務部負責編寫。

1)部門經濟活動分析報告內容主要為:

A、實際業績的資料。反映預算期內各部門的各項收入、費用、成本等財

   務數據以及客源出租率、平均房價、餐廳座位率、人均消費、物料消

   耗單耗、營收物耗率、百元營收能耗率等實際經營數據。

B、正常情況下應達到的標準。反映預算編制的情況,即按現有的業務情

   況應達到的收入、費用、成本、利潤等水平。

C、實際與預算的差異。反映實際業績與預算的絕對值的數據差異以及差

   異的原因,造成差異的責任等。

2)酒店經濟活動綜合分析報告的內容

A、酒店各項預算的完成情況。反映酒店各項收支情況和經濟指標的完成

   情況。它是酒店整個經營活動財務狀況和經營成果綜合反映。

B、預算與實際業績進行比較。采用定性和定量分析相結合的方法,通過

   對客源結構、房價、出租率、餐飲平均消費水平等對收入的影響程度

   的分析;原料價格、物料消耗量、人工成本、勞動生產率、毛利率、

   能源消耗等對成本費用的影響程度的分析;營收及其結構變化對營業

   利潤、成本費用增減對實際的影響程度的分析;營收及其結構變化對

   營業利潤、成本費用增減對實際的影響程度的分析以及資金利用能力、

   設備利用情況等分析,揭示預算與實際的差異。

C、對實際與預算差異進行分析和對變動較大的項目進行重點分析、調查。

   一是要從部門的分析報告中查找原因,二是要深入調查研究,進行專

   題分析。對分析出的問題,財務部要幫助部門提出改進措施,對酒店

   在經營中出現的問題,財務部要提出改進意見和建議,為酒店領導提

   供決策依據。

4、經濟活動分析工作步驟

1)各部門擬訂分析計劃、確定分工、進度及完成期限;

2)搜集分析資料,檢查和核實資料所反映的情況;

3)根據資料進行研究,找出差異,分析原因;

4)對分析情況進行評價,并提出改進方案和措施;

5)編寫經濟活動分析報告。財務部在各部門分析報告的基礎上編寫酒

     店的綜合分析報告。

5、經濟活動分析采用的方法

1)對比分析法。通過指標分析對比,從絕對數和百分比的差異進行分

     析的方法。一般采用的方法:

A、實際指標與計劃指標相比,了解實際與預算的差異。

B、本期指標與上年同期或上期指標相比,了解各項指標的升降情況

   和發展趨勢。

C、本酒店指標與同行業平均水平或同行業先進水平相比找出本酒店

   的薄弱環節,向先進企業看齊。

2)比率分析法。計算內在聯系的兩項或多項指標之間的比率關系,據

     此分析企業效益的質量、結構、比率的方法。主要采用的比率:

A、相關指標比率:將一個指標與另一個相關指標對比,求出相關的

   比率,如毛利率、利潤率、費用率等。

B、結構比率:將子項目與總項目對比,求出相關的比率,如能源費

   用占全部費用的比例,客房營收占總營收的比率等,同時可以分

   析營收、費用等項目的變化與整個經營情況變化的相互關系。

C、動態比率:將不同時期因素指標的數值進行比較,求出該類指標

   的增減率,以觀察經營活動的變化趨勢。

3)因素分析法。對某項綜合性財務指標的變動原因,按其內在組合的

     因素進行量化分析,以測定每一因素對綜合指標影響程度。

6、建立經濟活動分析會議制度

1)月度經濟活動分析會議在月度終了后的8天內召開,以專題分析為

     主,由財務部根據上月經營情況預先確定會議議題。

2)季度經濟活動分析會議在季度終了后10天內召開,各有關部門均應

     預先準備好專業分析資料,以便對季度的經濟活動作較為全面的分

     析。

3)年度經濟活動分析會議在年度終了后20天內召開,由各營業部門和

     職能部門對全年的經營情況作全面的分析,財務部對酒店的財務狀

     況和各項指標的完成情況作綜合分析。

    財務部在經濟活動分析會議召開后的二天內,根據會議內容修改由本部編寫的經濟活動分析報告,經財務部經理審核后報總經理。

(四)酒店物價管理制度

1、 物價管理是酒店經營管理的重要組成部分,是維護酒店和消費者合法利益的具體體現,是檢驗酒店經營水平,衡量酒店經營成果的重要手段。

2、 酒店的物價管理工作實行統一領導,分級管理。酒店財務部是酒店物價管理的主管部門,具體組織實施酒店的物價管理工作。

1)在財務部經理領導下定期召開物價會議,組織各部門學習,貫徹國

     家的價格法規、政策,指導各部門價格工作。

2)復核各經營部門報告的市場價格資料。

3)組織開展本酒店的物價檢查工作。

4)管理本酒店的物價文件、核價資料等物價檔案,統計、積累、整理、

     分析有關物價資料。

5)對外代表酒店與物價部門聯系,接受有關物價方面的咨詢。

3、 酒店執行政府物價部門的政策和規定,實行當地旅游部門和上級主管部門的指導,酒店自主相結合的定價方法。

4、 客房房價的制定

1)客房房價應根據酒店的投資情況、基本設施、客房的基本設備、服

     務質量等因素設定,按質論價、優質優價。

2)房價按市場供求關系實行浮動價格,對長住客人的房費可給予適當

     優惠。

3)房價實行外匯保值制,對外用外幣掛牌和報價,國內實行人民幣報

     價和結算。

5、 餐飲價格的制定

1)餐飲價格實行經營者定價。酒店參照星級標準制定菜點和酒水毛利

     率。

2)菜點售價由主料、輔料、調料、燃料加合理內扣毛利率組成,或以

     成本費用、稅金、利潤構成。

3)酒水價格以進價外加合理毛利率構成。

4)各種菜點、酒水應當備有成本核算表,并做到一品一單,手續完備,

     帳實相符。

5)餐飲價格的制定,不得違反物價部門有關制止餐飲業牟取暴利的規

     定。

6)餐飲進行廣告宣傳和發布廣告時涉及價格內容的必須符合上述規定。

6、 商場部商品除政府定價的部分商品外由經營者自行定價。

7、 各類收費標準及商品價格均需按國務院同意國家計委發布的《關于商品價格和服務實行明碼標價的規定》執行。

8、 加收服務費的標準及辦法

1)四星級以上酒店可按實際營收價格加不超過15%的服務費。

2)加收服務費應在發票(帳單)中用中英文標明單獨列項計收,加收

     服務費只限于提供服務的客房、餐飲、洗衣、長途電話代辦等項目。

9、 酒店交納地方事業建設費按當地政府規定辦理。

10、實行價格檢查制度是酒店接受政府物價管理部門和客人的監督以及對

    所屬經營部門進行價格管理的一項有效的手段。

11、酒店除了完成物價檢查機構和政府主管部門規定的自查外,還應建立

內部自查制度,發現問題及時糾正,并將檢查情況以書面形式報告財

務部經理和總經理,酒店內部自查活動每季度進行一次。

12、在處理客人物價投訴時,應詳細做好記錄,填寫客人投訴處理報告。

經過認真調查核實,按政策規定提出處理意見,報財務部經理批準實

施,處理結果及時答復客人。

13、物價投訴的處理權限

    經過認真調查核實帳目、費用金額正確而客人不理解的,要耐心做好解釋工作,酒店收費有不合理的情況,經授權領導批準后作適當處理。

(五)內部控制制度

內部控制制度是酒店為了保護資產的安全,確保會計數據及其他經濟信息的可靠性,并利用酒店內部因分工而產生的相互制約關系,形成一套有效的控制方法、措施、程序和一個嚴密的控制體系。

內部控制制度,強調“事事有人負責,事事有章可循,事事有據可查,事事有人監督。”

1、 內控制度中的會計控制

首先,在機構的設置上應該體現內部控制的要求。

   其次,按《會計證管理辦法》把會計人員管理好,要做到會計證的審報、注冊、登記、發放工作,酒店不得任用未取得會計證的人員擔任工作,做好每年一次的會計證年檢工作。

內部控制制度中的會計控制主要依靠各項會計制度來保證,酒店會計制度的要素應有:

1)資金管理(見專項管理制度)

2)存貨管理(見各專項管理制度)

3)資產管理

A、固定資產管理(見專項管理制度)

B、在建工程管理

a)首先應建立可行性分析制度,分析項目的投資效益、回收期、

     利潤增量等經濟指標,確保科學決策。

b)建立立項審批制度,建立項目的逐級審批制度,明確相應的責                         任和權限。

c)建立工程材料、物資、機器設備采購及保管制度。

d)建立在建工程施工期間的管理制度。根據自營工程、承包工程、

     設備安裝工程的不同特點制定在建期間管理辦法。

e)建立項目預算、決算制度。

C、無形資產和遞延資產管理

     規定無形資產和遞延資產的計價管理和攤銷期限,明確開辦費的開支項目,特別是國家規定未計入當期損益而列作遞延資產管理的支出,應單獨核算反映。

4)銷售、成本、費用、利潤分配管理(見各專項管理制度)

A、對利潤要規定其構成項目及核算辦法,應根據國家規定對利潤總

   額的構成、計算方法、核算方法作出具體規定,確保正確核算和

   反映生產經營成果。

B、建立營業外收支管理制度,對各項罰設支出、各種捐贈應有嚴格

   控制。

C、建立利潤分配制度。嚴格依法繳納所得稅,并按國家規定的稅后

   利潤分配次序,建立利潤分配管理方法,特別是在稅后利潤分配

   中,對盈余公積金、公益金的提放及分配方法,應按國家規定的

   原則或酒店章程作出詳細規定。

5)財務報告和財產評價管理

A、財務報表除了統一規定的資產負債表、損益表、現金流量表,可

   依據情況設置一些內部報表以適應多種經營需要。

B、年終應按統一規定編制財務情況說明書,對在會計年度使用的折

   舊方法、存款核算方法、匯率等加以說明。

C、在經濟活動分析和年終小結中,可運用比較法、平衡法、因素分

   析法、比率分析法、匯率等加以說明。

2、 內部控制的目標

內部控制的工作目標與生產經營目標是一致的,通過內控來監控活動是否運行在原定的軌道上。內部控制系統的檢查和評價著重于:

1)對制定的各項規章制度是否被認真貫徹執行,內部控制制度是

     否健全、有效作出評價。

2)對內控制度中所涉及的人員之間的分工、制約是否恰當,控制

     點的設置是否合理作出評價。

3)對經濟工作人員的素質能否勝任各點面的工作作出評價。

4)內控工作的目的是保證:

A、經營信息、資料真實可靠和完整。

B、經營活動符合國家法律、法規和政策規定。

C、財產和物資得到有效的保護。

D、經濟資源得到最有效的運用。

E、制定的計劃和確定的任務得以完成。

(六)資金管理制度

1、 貨幣資金管理

    貨幣資金管理的酒店資金管理的一個重要組成部分,貨幣資金管理必須嚴格遵守財經紀律,以保證酒店貨幣資金的正常使用和周轉。

1)現金流量預算管理

財務會計部經理必須每月編制現金流量表反映當月酒店現金和銀行存款的流入、流出及存款余額的狀況。每年編制年度現金流量預算,并附情況分析報告,報財務部經理和總經理審批,作為酒店總預算的一部分。財務部經理負責安排日常資金的籌集、收貸及現金收支計劃。

2)現金管理

A、現金使用范圍主要限于:

a、支付工資、獎金及工資性津貼等。

b、支付差旅費、職工醫療費、托費等。

c、支付農副產品以及在市場上采購的鮮魚、水產、菜等。

B、營業收入的現金按規定由總出納進行清點并編制總出納報告。

C、財務會計部在收支現金時,要嚴格審核現金收付憑證及所附單據

   是否合法,數額是否完整,簽字手續是否齊備等,對不符合制度

   規定的應予以糾正或拒絕辦理收付。

D、認真做好庫存現金保管工作。現金和有價證券必須在保險柜,確

   保安全。

E、各部門因工作需要留用一部分備用金時應向財務會計部提出申請,

   經財務會計部經理審核批準后,按規定辦理,備用金支用不得超

   過規定范圍和業務內容,不得移作他用或私人挪用,財務會計部

   將對各部門備用金使用情況進行經常性的抽查。

F、一切現金收付款項均須按業務性質分別填寫交款單或支款單,并

   要寫明收付的內容、用途及有關情況、金額,由有關人員審核蓋

   章后方能辦理收支現金手續。

G、現金收支必須做到日清日結、帳款相符,嚴禁用白條或原始憑證

   抵庫。

H、各部門的收付款項都應通過財務部入帳,任何部門和個人都不得

   自行保留現金,不得私設“小金庫”,財務部應經常督促檢查。

(3)銀行存款管理

A、收付超過現金收付限額以上的款項,必須通過銀行結算。

B、經辦人員因業務需要,要求財務會計部簽發銀行轉帳支票或支付

   貨款時,首先必須按規定辦理手續,待業務結束或物資入庫后,

   必須及時辦理報銷銷帳手續,未及時辦理銷帳手續者,按規定予

   以處罰。

C、財務會計部簽發轉帳支票后,應進行登記并將支票項目填寫齊全,

   不準簽發空頭支票,當無法明確收款單位名稱、金額時,也應把

   支款用途、簽發日期以及預計資金限額填寫清楚。

D、實行計劃控制的費用或物資采購,在付款時應同時核實計劃,超

   計劃的部分必須按規定辦理追補手續后,方能付款。

E、財務會計部必須嚴格遵守銀行有關規定,不得將銀行帳戶借給其

   他單位或個人辦理結算,保管好空白支票及已用支票存根。

F、嚴格審核各類銀行結帳憑證,及時辦理銀行收付業務,并及時核

   對銀行往來帳單,如月末有未達帳,應查明原因,編制銀行余額

   調節表。

2、流動資金管理

財務會計部應本著既要保證酒店營業需要,又要加速資金周轉的原則,加強對流動資金的管理。

(1)控制儲備資金定額,核定各項原料、物資的最高、最低儲存量,

     壓縮庫存,減少資金占用。

(2)及時清理應收預付款,加強應收帳款的催收,每月編制往來明

     細表及帳齡分析表,采取措施加速資金回籠。

(3)降低銀行存款的沉淀資金,隨時掌握資金動態。

(4)做好資金調度和資金占用的工作,分析考核資金的使用效果。

3、固定資金管理

(1)酒店每年必須做好固定資產的購置計劃、更新改造計劃和大修改造

     計劃,經總經理批準后嚴格執行。

(2)對未列入當年預算的資本性支出及酒店大修改造,必須事先專題報

     告,說明需追加的理由及可行性分析,由財務部經理及酒店總經理

     審批后方能實施。

(七)固定資產管理制度

1、 固定資產必須同時具備以下兩個條件:

生產經營設備使用年限在一年以上,非生產經營設備超過2年,單位價值在2000元以上。

凡不同時具備以上兩個條件的勞動資料,一般都列為低值易耗品,低值易耗品的具體劃分以酒店有關規定為準。

2、 固定資產的分類及折舊年限根據有關規定執行:

酒店固定資產分類及折舊年限規定:

   

   

折舊年限

(一)房屋、建筑物



1)房屋




A、營業用房

20~40


B、非營業用房

35~45


C、簡易結構房

5~10

2)建筑物


10~25


A、水塔



B、水井



C、油罐



D、停車場



E、圍墻



F、游泳池



G、網球場



H、冷凍庫


(二)機器設備



1)供電系統設備


15~20


A、變壓器



B、高低壓開關機


2)供熱系統設備


11~18


A、蒸汽鍋爐



B、熱水鍋爐



C、管道


3)中央空調系統設備


10~20


A、制冷機組



B、冷卻塔



C、水泵



D、風機盤管


4)通訊設備


8~10


A、程控電話



B、文件傳真機



C、無線尋呼機



D、無線電話機(移動電話)


5)洗滌設備


5~10


A、洗衣機



B、干洗機



C、烘干機



D、燙平機



E、脫水機


6)維修設備


10


A、金屬切削機床設備



B、電焊設備


7)廚房機具


5~10

設備容量500ml以上




A、冰箱(廚房用)



B、冰柜(廚房用)



C、洗碗機



D、和面機



E、攪拌機



F、切面包機


8)電子計算機系統設備


6~10


A、電子計算機



B、電子計算機顯示終端



C、電子打印機



D、收款機



E、點鈔機


9)電梯


10


A、客梯



B、貨梯


10)復印、打字設備


3~8


A、復印機



B、打字機


11)其他機器設備


10

(三)交通運輸工具



1)客車




A、大型客車(33座以上)30

    萬公里

8~10


B、中型客車(32座以下)30

   萬公里

8~10


C、小轎車         20萬公里

5~7

2)行李車(工具車)

                  30萬公里

7~8

3)貨車

                 50萬公里

12

4)摩托車

                 15萬公里

5

(四)家具設備類



1)家具設備




A、營業用家具設備

5~8


a、成套家具



b、床



c、沙發



d、寫字臺



e、會議桌



f、餐桌



g、柜臺



h、貨架



i、美容設備、器具



j、衛生設備、器具



B、辦公用設備

10~20

2)地毯





5~10

(五)電大及影視設備



1)閉路電視播放系統


10

2)音響設備


5

3)電視機


5

4)電冰箱


5

容量500L以下

A、冰箱(客房用)



B、冰柜(客房用)


5)空調器




A、柜式

5


B、窗式

3

6)電影放映機及幻燈機


10


A、電影放映機



B、幻燈機



C、投影機


7)照相機


10


A、普通照相機



B、專用照相機


8)其他電器設備


5


監視設備


(六)文體娛樂設備



1)高級樂器

A、鋼琴

10


B、電子琴



C、高級管弦樂器


2)游樂場設備


5~10

3)健身房設備


5~10

(七)其他設備



1)工藝擺放


10


A、高級屏風



B、高級工藝品



C、名貴字畫


2)消防設備


6

(八)租出固定資產



(九)未使用固定資產



(十)不需用固定資產



 

3、固定資產的計價,應按照如下規定:

    由建設單位建筑和購置的固定資產,按照建設單位交付使用財產明細表中所確定的價值憑證,因建筑征用或投入土地所發生的土地征用費,舊建筑物拆遷費,也應包括在與工地有關的房屋建筑的價值的。

    購入的固定資產,以貨價加上設備的包裝運輸費、途中保險費和安裝成本以及繳納的稅金,包括按規定支付的關稅和產品稅或增值稅等計價。

    在原有的固定資產基礎上進行改建、擴建的,按原有固定資產的賬面價值,加上由于改建、擴建而發生的全部支出,減少改建、擴建過程中發生的變價收入后的金額計價。

    自行建造的固定資產,按建筑過程中實際發生的全部支出包括交納的城市建設開發費、耕地占用稅等計價。

其他單位投資轉入的固定資產,按同類資產的市場價值計價,或根據捐贈者提供的有關憑據計價。接受固定資產時發生的各項費用,應當計入固定資產的價值。盤盈的固定資產,按同類固定資產的重置完全價值計價。

有償調入的固定資產,按現行調撥價,加上調入時支出的包裝費、運費和安裝成本后的價格計帳。

4、固定資產的價值必須按照規定的計價入帳,一經入帳,除發生下列情

   況外不得任意變動:

1)根據國家規定對固定資產重新估價;

2)增加補充設備或改良裝置;

3)固定資產部分拆裝;

4)根據實際價值調整原來的暫估價值;

5)發生原記固定資產價值有錯誤。

5、固定資產的管理,在酒店總經理的領導下和財務部經理的具體負責下,

   實行歸口分級管理的辦法,貫徹“誰用,誰管”的原則,將全部固定

   資產歸口列入有關部門,歸口管理部門負有管、用和維修的責任,并

   對各使用部門落實到管理責任人進行崗位考核。

6、固定資產歸口管理部門的職責:

     歸口管理部門應配備專職或兼職的固定資產管理人員負責歸口管理工作。

    歸口管理的各項固定資產應設固定資產賬冊和卡片,填寫有關固定資產詳細資料(技術資料、圖紙等應作為技術檔案單獨保管)按固定資產類別和使用部門順序排列、編號、保管,并與使用部門的固定資產帳、卡保持一致,定期進行核對。

    歸口管理部門應制訂財產、設備檢修制度,并根據檢修制度編制保養修理(包括大修理)計劃,并督促使用部門配合實施。

    辦理固定資產的新增、調撥、轉移、出租、出借、報廢、清理等手續,定期或不定期對分管的固定資產組織清點(每年至少一次)和抽查,掌握固定資產的使用情況,保證計帳卡相符。

7、固定資產使用部門的職責

    各使用部門應指定專人保管好固定資產卡,記好固定資產帳,以便隨時和歸口管理部門相互核對,并按順序排列、編號。

    使用部門對在用的固定資產應嚴格執行有關維護保養制度和操作規范,妥善使用固定資產,以保證固定資產的完好無損。隨時掌握固定資產的動態情況,定期組織清查盤點,保證帳、卡、物三相符。經常與歸口管理部門取得聯系,管好、用好固定資產,不得擅自將固定資產更動,轉移或出借給其他單位。

    協同歸口管理部門編制固定資產需用量,更新改造和保養管理計劃。

8、新購置的固定資產交付使用時,必須由成本管理部、歸口管理部門和

   使用部門會同驗收,并由歸口管理部門填寫固定資產驗收單,驗收合

   格后,由上述部門在驗收單上簽章,用時歸口管理部門應填制固定資

   產卡片,一式二份,一份自留,一份送使用部門。

9、固定資產的調出,應經總經理批準。調出固定資產時,必須由歸口管

   理部門根據批準的文件填制固定資產調撥單,財務部會計部經理和使

   用部門經理都須簽章。未辦妥規定手續私自調出固定資產者作違紀處

   理,并追究當事人責任。

10、有償調出的固定資產,一般以賬面價值,同時參照市場價格作為調撥

   價格。遇到賬面價值顯然不合理時,應由歸口管理部門,財產管理部

   等按照實際的新舊程度及市場價格情況,共同擬定調撥價格,經總經

   理及財務部經理審核批準后方能調出,任何人不得擅自作價調撥。有

   償調入固定資產的手續同調出一樣。

11、部門之間的固定資產轉移,由使用部門填寫固定資產轉移單,經轉入、

   轉出部門簽字后,交一聯到歸口管理部門辦理固定資產帳、卡的變動

   手續,同時將其中一聯轉移單送交成本財產管理部財產管理員。

12、一切固定資產的出租或出借都須經財務部經理審核并報請總經理批

   準。歸口管理部門負責與租賃單位辦理合同簽訂并將合同正本交成本

   財產管理部保管。對外出租或出借的固定資產由歸口管理部門負責管

   理。任何出租和出借的固定資產應照提折舊,所得租金列其他業務收

   入。

13、固定資產必須每年定期清查盤點,填制固定資產盤盈盤虧報告單,按

   有關規定的審批權限報請處理。

14、固定資產使用日久,損壞不能使用需要報廢時,由財務部經理或總經

   理組織技術鑒定,確認無使用價值時才能辦理報廢手續。由使用部門

   填寫報廢申請,批準后由財務部會同歸口管理部門核銷和清理。固定

   資產報廢的殘料出售,必須任何部門和個人不得擅自作價處理,報廢

   固定資產按國家物資政策辦理。

15、固定資產計算折舊的依據為固定資產原值,一般采用平均年限折舊法

   (即直線法),按平均年限折舊法的固定資產折舊率和折舊額的計算公

   式如下:

                     1-預計凈殘值率

固定資產年折舊率=                         ╳100%

                      規定的固定資產折舊年限   

固定資產折舊率=固定資產年折舊率/12

固定資產折舊額=固定資產原值╳月折舊率

固定資產凈殘值率一般按照固定資產原值3%—5%確定,固定資產折舊年限和折舊方法一經確定,不得隨意變動。

固定資產應按月計提折舊,當月開始使用的固定資產,當月不計提折舊,當月減少或停用的固定資產,當月計提折舊。

16、為了保證固定資產的正常使用,歸口管理部門和各使用部門應做好固

定資產的維修保養和定期大修工作,按現行制度規定發生的修理費 

用,直接或成本費用中列支,若修理費用數額較大,可以實行預提或

待攤的方法。

17、為了進一步反映各大類固定資產的增減變動情況,在“固定資產”一

    級科目下設置下列明細科目:

房層及建筑物;

機器設備;

交通運輸工具;

家具設備;

(包括地毯)

電器及影視設備;

文體與娛樂設備;

其他設備;

租出固定資產;

未使用固定資產;

不需用固定資產。                    

在明細科目下進行明細核算,歸口管理部門應另設明細賬和固定資產卡片等進行管理。

固定資產應按明細類別分類開張,并按保管使用部門設置專欄,按各項固定資產的增減日期序時登記,每月結出金額,以反映各部門各類固定資產的增減變動和結存情況。

為了保證固定資產核算資料正確性,應使用固定資產帳冊中各類固定資產余額之和與總余額核對相符。

固定資產卡片是進行固定資產明細核算的重要環節,固定資產卡片應按每一獨立登記對象分別設置,每一對象一張,固定資產卡片應記載該項固定資產的編號、名稱、規格、技術特征,技術資料編號、附屬物、使用部門、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、運雜費、安裝費、規定使用期限、折舊率、大修理次數和日期轉移調撥情況,報廢清理情況等詳細資料。

固定資產卡片應妥善保管,財產管理部、歸口管理部門和使用部門應做到帳、卡、物相符。

(八)以部門為中心的成本管理制度

1、 成本管理的基本任務:

   通過以部門為成本中心的計劃預算、檢查控制、歸集核算和分析考核,達到反映經營管理成果,探索降低成本費用途徑,提高經濟效益之目的,成本是指酒店經營管理過程中的各項成本和費用,成本管理的具體任務是:

1)認真進行成本預算,緊密結合營收增減情況編制各部門與全酒店的

     成本費用計劃,據此作為成本管理的依據。

(2)     檢查成本費用執行情況,嚴格控制成本費用在計劃范圍內的正常開支。

(3)     正確、完整、及時地歸集成本費用,按成本開支范圍和核算規范,運用規定的成本計算方法核算成本。

(4)     開展成本費用分析,積極尋找降低成本費用途徑,不斷提高員工的成本核算意識。

(5)     進行成本考核,調動員工參與成本管理的積極性。

2、 成本管理的組織體系:

1)實行成本費用管理責任制。各部門負責人對本部門的成本費用負責,

     總經理對酒店的經濟效益負責。

(2)     成本財產管理部負責各項成本控制管理的具體工作,各部門成本費用管理工作受成本財產管理部監督指導,負責在授權范圍內行使成本費用否決權。

(3)     各部門應根據成本管理的要求,設置專職或兼職核算員。

3、 成本管理的基礎工作

1)建立和健全原始記錄。完整、真實的原始記錄是進行成本費用管理

     的必備條件。各種食品原料、物料用品、五金材料、低值易耗品的

     領用、退料、工資、費用等經營服務開支都必須有詳細完整的原始

     記錄。原始記錄的填制和傳遞應按規定的程序,明確職責,加強管

     理。

(2)     制定各類消耗定額。經營管理過程中所耗用的料、工、費都應制定先進、合理、切實可行的定額,定額一般每年修訂一次。

(3)     嚴格計量驗收工作。做好各種食品原料、物料用品、五金材料和低值易耗品的收發、領用、轉移和報廢等環節上的計量驗收工作;做好經營和管理中能源消耗的計量工作。

4、 成本核算的基本原則:

1)按照權責發生制原則計算成本,本期的營業收入和本期為取得這些

     營收而支付的費用相對應。各項有關費用不得提前或延期列支。

(2)     必須劃清應計入成本的經營管理費用與基本建設,專項工程支出及其他非經營成本費用的界限。

(3)     必須根據酒店行業的經營服務特點,以及加強經濟核算的要求,制定切實可行的成本計算方法,以利于正確、真實地反映成本水平,提供決策依據。

(4)     成本計算方法一經確定,不得隨意變動。

5、 成本開支范圍和成本費用項目:

     列入成本的費用,必須嚴格按照國家財政部和旅游主管部門有關成本開支范圍的條例執行,不得擅自擴大。根據酒店經營服務業務的實際情況,確定成本費用項目和相應的成本開支范圍。

1)營業成本:指酒店各項經營業務的營業成本,包括為提供餐飲服務

     而發生的各種原料,輔料和調料的成本和商品進價成本。

(2)     營業費用:指各經營部門發生的各種費用,包括營業部門人員的工資、福利費、工作餐費、工作服費、洗滌費、儀容儀表費、燃料費、物料消耗、低值易耗品攤銷運輸裝卸費、包裝費、保險費、差旅費、廣告宣傳費及其他營業費用。

(3)     管理費用:指管理部門為組織和管理酒店經營活動而發生的各種費用,包括行政管理部門人員的工資、福利費、工作餐費、工作服費、洗滌費、儀容儀表費、辦公費、差旅費、物料消耗、低值易耗品攤銷、勞動保護費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、勞動保護費、待業保險費、廣告宣傳費、裝飾布置費、郵電費、能源費、維修費、排污費、運輸裝卸費、清潔衛生費、車船使用費、交際應酬費、開辦費攤銷、無形資產攤銷和其他管理費用。

(4)     財務費用:指為籌集經營所需資金等而發生的費用,包括利息凈支出,金融和機構手續費等。

6、 成本、費用的匯集和分配:

1)按權責發生制原則:酒店當月發生的全部成本、費用均應在一級賬

     戶“營業成本”、“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”等科目上,

     月末無余額。

(2)     低值易耗品的攤銷方法,采用一次推銷法,即領用時一次計入費用,但領用部門或班組建立相應賬冊,控制費用,嚴格管理。

(3)     對于應由本期成本員擔而尚未發生支付的費用,應通過“預擔費用”科目分期計入成本,當費用發生時,如實際支付數同預擔數有差額時,應在費用實際支付月份予以補擔或沖銷。“預擔費用”科目年終一般應不留余額,如必須留有余額的,應請示主管部門。

(4)     對于本期支付而應由以后月份分攤的費用,應通過“待攤費用”科目分期記入成本,當費用發生時,按實際支付金額計入“待攤費用”科目借方;當結轉本期成本應負擔的費用時,從“待攤費用”科目的貸方結轉至有關費用科目的借方,待攤費用的分攤期一般為一年,超過一年以上的,應通過資產科目的核算。

7、 成本計劃的編制和控制

1)成本費用計劃的內容:

A、食品原料成本計劃,食品原料是指主料、輔料和調料,成本計劃依據

   食品原料定額編制。

B、物料用品計劃:物料用品是指客房、餐廳、康樂等部門為經營服務而

   消耗的用品,物料用品成本依據營業狀況和消耗定額編制。

C、勞動工資計劃。依據酒店經濟效益的增減幅度與人員定額及工資總額

   編制。

D、固定資產修理計劃。固定資產修理是指運營的房屋、設備和運輸工具

   等固定資產的修理,計劃依據設備運轉完好率等技術質量指標編制。

E、費用計劃。費用是指酒店經營管理過程中除直接成本外的各項費用,

   主要分為營業費用,管理費用和財務費用。各費用發生部門應根據費

   用定額和營業狀況編制。

F、能源耗用計劃。酒店的能源耗用是指水、電、液化氣、燃料等的消耗,

   計劃應按消耗定額和營業收入計劃編制。

2)成本費用計劃的編制步驟:

A、收集、整理和分析有關主要基礎資料:

a、 有關經營業務計劃。如營收計劃、物貨供應計劃、勞動工資計劃、固

   定資產維修計劃、能耗和節能計劃等。

b、 有關技術經濟定額。如食品原料消耗定額、物料用品消耗定額、費用營收定額、崗位定員定額等。

c、 上年度實際成本費用和經濟效益指標完成實績及歷史最好水平等資料。

d、 上年度總經理下達的經濟效益和成本費用指標,完成情況及行業先進水平等資料。

e、 總經理下達的降低成本的目標指標等資料。

f、  搞好試算平衡。試算平衡是成本預測內容之一,應根據影響計劃期成本升降的各項主要因素,充分估計有利條件和不利條件,千方百計尋求節支途徑,提出節支措施,測算成本可能達到的水平,分析成本降低的可行性和目標成本實現的保證程度,以確保成本降低指標和目標成本的完成。

費用支出計劃總額=本年營業收入計劃總額營業收入費用率

            上年費用實際支出總額(元)×[1+(費用增長因素%)-(費用壓縮目標%)

   營業收入費用率 =                                           

               上年營業收入總額(元)

成本計劃應在各部門的成本費用計劃的基礎上,由成本財產管理部負責匯總編制。各部門應加強各項成本經濟資料的收集,落實本部門成本費用計劃編制工作。編制方法應和成本核算方法一致,以便分析和考核。

成本計劃編制后,按程序報批,經批準后,由成本財產管理部組織執行。

編制過程也是成本的預測和試算過程;自下而上的編制過程體現了成本的全員管理原則。

3)成本費用計劃的分解落實:

    成本財產管理部應將成本費用計劃的有關控制指標,分解落實到各個有關歸口管理部門,各歸口部門再把部門指標進一步分解為各個具體小指標,落實到有關班級和個人,并結合班組和個人經濟責任制考核指標的執行情況。使各部門、班組和個人明確各自的成本費用控制目標,關心成本費用指標的完成,使成本管理真正成為一項全員管理工作。計劃分解歸口部門是:

A、市場營銷管理費計劃由銷售部管理控制;

B、食品原料成本計劃由餐飲部管理控制;

C、綜合服務項目成本計劃由客房部管理控制;

D、物料用品計劃分別由客房部、餐飲部等有關部門管理控制;

E、勞動工資計劃由人力資源部管理控制;

F、固定資產中小修理計劃由工程部管理控制;

G、能源耗用計劃由工程部管理控制;

H、行政管理費計劃由總經理辦公室控制;

I、保安費用計劃由保安部控制。

4)成本費用計劃的檢查控制:

成本計劃的檢查控制是將成本費用的實際支出同計劃成本費用相對照,將成本費用控制在計劃范圍之內。具體方法是將成本費用分為原材料、工資和費用三方面來實施控制。

A、原材料費用的控制(包括食品原料、物料用品、五金材料等);

a、 制定各種菜點的食品消耗定額。它即是編制食品原料成本計劃的依據,也是各種菜點定價的依據。食品倉庫應嚴格執行食品原料管理和收發制度,堵塞漏洞,減少浪費。

b、 建立物料用品和辦公用品定額制度,應根據以前年度的實際消耗情況和營業情況,在確保服務質量的前提下,制定物料用品定額。

c、 五金材料的領用應嚴格按固定資產日常維修計劃執行。對于修理金額大、修理時間較長的中小修理,必須立項備案,并下達限額修理卡。對追加費用、延期完工的項目需補辦手續方可繼續進行,否則倉庫拒絕發料。日常零星修理項目,其費用應控制在總的中小修理費用計劃之內。

B、工資費用的控制:

a、 人力資源部在對定員計劃實施檢查,考核各部門勞動生產率,控制工資費用成本。

b、 人力資源部應嚴格控制計劃外用工和加班工資支出,并編報計劃外用工和加班工資計劃報總經理、財務部經理審批,財務會計部依據審批報告支付費用。

c、 費用控制:

費用控制應針對固定費用和變動費用的特點,對變動費用應控制其增長速度低于營業收入增長速度;對固定費用則應控制其絕對額的增長速度。

要按責任會計原理,把費用劃分為可控費用和不可控費用,并分解落實到各責任部門進行考核。

8、 成本分析的制度:

    根據成本費用的動態變化,分析影響成本費用的各項因素。通過分析,發現成本管理上薄弱環節,提出改進措施和方法。

1)建立和健全定期成本分析制度。在財務部經理的領導下,成本財產

     管理部應健全定期成本分析制度。月度分析應在年報送出后一個月

     內編報。

(2)     建立和健全定期成本分析會議。成本分析會議一般每季度進行一次。會議由酒店總經理授權財務部經理主持召開,各部門經理參加。成本財產管理部向會議提出季度成本分析報告,闡述成本計劃執行情況和成本管理上發現的問題。總經理或財務部經理針對成本分析報告所提出的問題,責成各有關部門落實措施及時解決,以確保成本計劃的切實執行。

(3)     成本分析的方法。成本分析必須運用一定的方法來計算說明。通常可采用對比分析和因素分析等方法,或者用幾種方法綜合分析。條件具備時,可運用微機,采用較為系統的數理分析法進行。

(九)物資管理制度

    酒店的物資管理包括食品原料、物料用品、布件、工程維修材料及在庫低值易耗品等。加強酒店物資管理是降低經營成本,提高酒店經濟效益的重要途徑。

1、 物資管理的主要任務:

1)保證酒店經營活動的正常運行,促進管理水平的提高和經營業務的

     發展;

2)在確保酒店服務質量的前提下,做好物資的合理采購和合理使用工

     作,加強倉儲管理,堵塞漏洞,降低成本。

2、 物資管理的基本方針:

    供應有計劃,計劃有依據,儲備、消耗有定額,管理有制度,實行ABC分類控制法,合理儲備,按計劃采購,按定額供應,積極處理呆滯積壓物資,降低物資儲備,加速資金運轉。

3、 物資核算的方法:

1)計價原則。發出物資一般采用加權平均法計價。一經確定,不得隨

     意變更。

2)入庫物資按品種、規格進行明細核算,做到日清數量,旬結余額。

     不入庫物資采用“對銷賬”核算方式。

    倉庫員應及時記帳,并按領用部門進行發出物資的分配、匯總,編制物資收發存報表,報表一式二份,賬表核對無誤后,一份留存,一份附入庫單、領料單登報財務會計部。

3)財務會計部應加強對倉庫財務工作和商品倉庫帳務工作的指導;及

     時解決核算中的疑難問題,每月對倉庫財務進行稽核,確保物資帳

     物的完整、準確及時。

4、 物資管理的計劃性:

1)物資采購計劃是組織物資供應的主要依據,物資采購計劃必須在掌

     握市場行情的前提下,根據酒店綜合經營計劃,物資消耗定額、物

     資儲備定額以及訂貨合同,充分考慮使用部門的合理要求進行編制。

(2)     物資采購計劃分為年度計劃、季度計劃和月度計劃。年度計劃是指導全年物資供應工作的主要依據,季度計劃是年度計劃的分解計劃,用以明確季度物資采購供應工作的方向,月度計劃是物資采購工作的具體實施與調整計劃,計劃編制按預算管理制度要求編制。

(3)     計劃外急需用品的采購視采購量的大小而分別采用追加計劃和申購限額的辦法予以解決。追加計劃應隨時申報。

(4)     物資采購計劃應列明“品名”、“規格”、“單位”、“期末庫存量”、“月消耗量或儲備定額”、“擬采購數量”、“預計單價”、“預計采購資金”等項目。采購計劃一式三份,經財務部經理和總經理審批后,一分留財務會計部,一份送審計室,一份送采購部組織采購。

5、 物資管理的基礎工作:

1)物資消耗定額:物資消耗定額是編制物資采購計劃的重要依據,是

     實施物資采購計劃的基礎條件,物資消耗定額必須符合合理、先進

      的要求。

(2)     物資儲備定額:物資儲備定額由財務會計部統一管理。財務會計部在物資消耗定額的基礎上制訂物資消耗資金定額和物資儲備資金定額,并按季節進行調整。

(3)     酒店所有物資均由采購部統一采購(外包單位商品除外)。采購部應掌握市場行情,按“質優、價廉”的原則貨比三家,擇優采購,在同等條件下應先市內,后市外。如使用部門有特殊技術要求,可派人與采購員共同采購或使用部門自行采購,但須由采購部辦理入庫報銷、領用手續。

(4)     物資采購若需訂貨的需按酒店合同管理制度要求簽訂合同,并蓋有雙方企業法人代表或具有法人委托書的代理人章和合同章。

(5)     物資采購后,入庫物資由采購員填制入庫單,入庫單一式四聯。物資經提運、驗收、入庫后經辦人員分別簽收,一聯(存根聯)采購部留存,一聯(付款通知聯)附發票經負責倉庫管理的成本財產管理部經理簽字后送總稽核員核對,計劃外的再報財務部經理和總經理簽字,送財務會計部付款,二聯留倉庫。其中一聯(倉庫聯)由保管員登記收、發、存、記錄卡,另一聯(記帳聯)轉倉庫保管員記帳。

     不入庫的物資填制收料單。收料單一式三聯,經提運、驗收、領用

     人員簽收后,一聯(存根聯)采購部留存,一聯(付款通知聯)附

     發票經收料部門經理簽字后送財務會計部核對,計劃外的須報財務

     部經理和總經理簽字后送財務會計部付款。

(6)     財務會計部監督采購制度的執行情況,按財務規定審核原始發票及入庫單、收料單,審核無誤,核銷采購計劃后付款。

(7)     所有外購物資均需驗收后方可入庫或領用,不合格的外購物資,不準入庫或領用,驗收所使用的計量工具應符合《計量管理制度》的要求。

(8)     物資驗收員負責外購物品的驗收工作,采購部對外購物品的質量在采購的全過程中負全部責任。

(9)     物資到店后應及時進行驗收,盡量縮短入庫待驗時間,以便在發現差錯和質量問題時,及時通知財務會計部拒付款項,并由采購部向對方索賠。鮮活食品、危險物品、貴重物品應隨到隨驗。

 被驗物資的品種、規格、質量、數量、包裝必須與隨貨憑證、入庫

 單、收料單相符,包裝的食品原料應注明生產廠家名稱、廠址、商

  標、生產日期、保質期限、質量標準、包裝規格等。

10)經檢驗不合格的物資應及時向部門主管及采購部報告,區別情況,

     及時處理。

凡質量不合格的,未付款的應予退貨,已付款的應向供應單位索賠,

訂有供貨合同的,還應按合同規定的違約責任要求對方給予賠償。

質量等級下降,酒店尚可使用的(以不影響酒店的服務質量為前提),

應視情況予以退貨或按貨論價。

    數量短缺或有損壞的,應查明原因分別處理:

A、屬供貨單位發貨不足的,應由采購部與對方單位交涉補足或通知

   財務會計部減付不足部分的貨款;

B、屬運輸破損、遺失的,已保險的,應向保險公司索賠;

C、倉庫盤存屬正常范圍內的短缺、損壞,應填制損溢報告單說明情

   況,經部門主管批準后,予以核銷;

D、屬酒店員工工作失職發生的短缺、損壞,應填制損溢報告單說明

   情況,同時追究有關人員的責任,給予處理。

11)物資經驗收合格后,保管員即按規定簽寫入庫單,并辦理入庫登記

      手續(登記進貨帳、材料卡、料牌)。

(12)    全店各類物資總倉庫一律由成本財產管理部統管,但根據業務的實際需要經采購部同意,各業務部門可設立二級倉庫,由總倉歸口,部門自管。倉庫保管員對所掌握的物資負有保管、保養、監督和檢查的責任,嚴格執行物資的收、發、領、退、管等規定,嚴格履行崗位責任制。

(13)    倉庫保管員應熟悉了解各類物資的保管要求,做到“二有”(有崗位責任、有儲備定額),“三化”(倉庫環境整潔化、材料堆放系統化、材料收發制度化),“三相等”(帳、卡、物相等),“統一編號定位”(按統一編號,分架、分層依次對號入座),“五五堆放”,“五防”(防火、防潮、防霉、防盜、防過期變質)。

(14)    倉庫保管員應掌握了解庫存物資的儲存期限,按先進先出的原則組織發貨、防止呆滯變質。

(15)    酒店建立食品原料質量鑒定小組,鑒定小組由酒店有經驗的廚師、食品檢驗員、倉庫保管員組成,凡使用存放時間超過規定的食品及需報損的食品原料,均需通過食品原料質量鑒定小組鑒定后才能處理。

(16)    倉庫應每月自行盤點一次,冷庫定期沖洗,食品二、三級倉庫應逐日盤點,成本財產管理部每月對庫存物資進行抽查稽核,財務會計部每年組織一次倉庫全面盤點,盤點后應及時填制庫存物資物資損溢報告單,說明原因,按審批權限規定分級處理。盤點中發現的呆滯積壓物資應及時上報,并積極組織處理。

(17)    酒店的財產物資因盤盈盤虧及毀損變質或自然災害等造成損失,應及時查明原因,分清責任,區別不同情況,按下列規定處理:

A、屬于定額內的正常損耗,列入本期管理費用;

B、屬于責任事故造成的損失,應視責任大小,由過失人賠償損失的

   部分或全部。需要核銷的部分,按規定的審批權限報經批準后,

   在管理費用中列支;

C、屬自然災害等原因造成的非常損失,按規定的審批權限報經批準

   后,以其凈損失(即帳面凈值扣除保險賠償和殘值后)列作營業

   外支出;

D、兼有責任事故及自然災害等原因造成的損失,按酒店有關規定處

   理。

E、流動資產盤盈,應查明原因,沖減管理費用,任何部門和個人不

   得隱瞞不報,不得抵補短缺和損失,或移作他用。

(18)    領用物資須憑領料單。領料單須經部門主管或相應有審批權的其他人員簽署,手續齊全,保管人員才能發料。領用部門應指定專人領料。

      倉庫保管員發料時,應嚴格按照領料單填寫的品名、規格、數量發

      貨,并按實際發貨數填列領料單中的實發數量,無特殊情況,實發

      數量不得超過申請數量。

      領料單一式三聯。領料后一聯退領用部門,一聯倉庫留存及時登記

      帳卡后交材料核算員登帳,一聯財務會計部進行帳務處理。

(19)    實行以舊調新的物品(工具)須報廢單、領料單兩單齊全才可領料,其中屬個人保管使用的工具還須帶工具卡,因業務發展而需增領的部分,需領用部門主管、成本財產管理部經理會簽后才可領用。

(20)    物料領用后,因質量、規格不符,領用部門要求退貨的,應填寫紅字領料單,并說明原因,經領用部門主管、成本財產管理部經理會簽后,準予退庫。

      屬材料過程中發現的規格、數量不符,應及時調換。退庫的物料須

      復驗清楚,合理的方可入庫。

(21)    退庫的物品應加強管理,減少不必要的損失。凡列明保質期的日常用品、食品原料等應優先發出避免呆滯積壓。

(22)    基本建設和工程所用的物資材料可參照本制度的要求進行管理,實物分開,帳簿分設,用途分清,確保物資核算工作的真實性。

(十)低值易耗品管理制度

    低值易耗品具有數量大,品種多,使用期長短不一等特點。因此,管理、使用低值易耗品也是經營管理的一項重要內容。

1、 按最新規定,單位價值不滿2000員,使用期限較短的勞動資料屬低值易耗品范圍。

2、 低值易耗品的分類

根據酒店的具體情況,酒店的低值易耗品可分為以下幾類:

   

   

    

1)床上用品

羊毛毯

按規格分細類

鴨絨被

按規格分細類

枕芯


其他


2)布件

床上用布件

按品種規格登記

床罩

按規格分細類

潔理用巾

按品種規格登記

餐巾專用布件

按品種規格登記

各種簾套

按品種規格登記

工作服

按品種規格登記

3)器皿餐具

金屬類

按品種規格登記

玻璃類

按品種規格登記

陶瓷類

按品種規格登記

廚房用具

按品種規格登記

4)工具類

度、量、衡具

按品種規格登記

公用工具

按品種規格登記

個人工具

按品種規格登記

計算工具


5)其他

指不包括在上述范圍內的其他低值易耗品。

 

3、 低值易耗品的管理在酒店總經理和財務部經理的領導下,實行歸口分級管理和“誰用誰管,管用結合”的辦法。

1)成本財產管理部為低值易耗品的專業管理部門,負責低值易耗品的

     日常管理。

A、 負責在庫低值易耗品的保管及核算。

B、  負責建立專用低值易耗品的管理制度。

C、  建立專用低值易耗品的輔助帳,并定期到各部門清點和核查。

2)布草房負責床上用品、工作服及布件的日常管理。

A、 提供酒店所使用的床上用品、工作服、布件的備選式樣、備選面料,供各使用部門及總經理決策。

B、  負責回收已使用過的床上用品及布件交洗衣房洗滌,并按回收數供應符合使用要求的床上用品及布件,負責員工工作服的洗滌收發工作。

C、  在用床上用品、布件和工作服的零星修補及少量床上用品、布件、工作服的制作。

D、 按“物資管理制度”、“定額管理制度”的要求,辦理使用過程中床上用品、布件的報廢、領用手續。

E、  按規定要求,登記在用床上用品、布件的收發情況,掌握在用床上用品、布件的動態。

3)餐飲部負責在用器皿餐具等的日常管理。

A、 編制酒店器皿、餐具的年度消耗計劃。

B、  制定在用器皿、餐具的保管責任制。

C、  按“物資管理制度”、“定額管理制度”的要求,辦理器皿、餐具的報廢、領用手續;辦理餐廳在用布件的缺損申報手續。

D、 經財務部同意,業務部門可設二級庫,并相應建立在用器皿、餐具的臺帳,掌握使用消耗動態。

4)客房部負責各管區所使用的低值易耗品的日常管理。

A、 編制客房低值易耗品的年度消耗計劃。

B、  制定在用低值易耗品的保管責任制。

C、  按“物資管理制度”、“定額管理制度”的要求,辦理各管區在用低值易耗品的報廢、領用手續;辦理床上用品、布件的缺損申報手續。

D、 按規定要求,建立在用低值易耗品二級、三級明細臺帳,掌握低值易耗品使用及消耗情況。

5)工程部負責對個人工具、公用工具進行日常管理。

A、 建立在用工具臺帳,掌握在用工具的使用動態。

B、  對實行以舊換新的工具進行報廢鑒定,辦理新領工具的審批手續。

6)各部門負責本部門使用的低值易耗品的管理工作。

A、 編制低值易耗品的消耗計劃。

B、  建立在用低值易耗品的明細臺帳。

C、  按“物資管理制度”辦理低值易耗品的領發、保管等日常管理工作。

4、 報廢低值易耗品應先由使用部門填寫報廢單,使用部門經理簽字后報財務部經理及總經理核準,報廢物品的實物應交成本財產管理部驗收后統一處理。

5、 領用低值易耗品應按照物資管理制度辦理手續。一般實行以舊換新的辦法,領用前應先辦理報廢手續,憑報廢單、領料單領用新的低值易耗品。屬增領或定額管理范圍內的,應先經成本財產管理部財產管理員核準。

6、 低值易耗品的內部轉移:

   在用低值易耗品在部門內轉移的,由有關部門財產管理人員負責辦理

   轉移登記手續。

7、 在用低值易耗品跨部門轉移的應由調入、調出,部門財產管理人員填財產轉移單到成本財產管理部財產管理員處辦理轉移登記手續。

8、 低值易耗品的對外調撥,由財務會計部統一辦理。在用低值易耗品對外調撥應由使用部門提出申請,報財務部經理和總經理批準后委托財務部門辦理。任何使用部門無權直接對外調撥在用的低值易耗品。屬“專控商品”范圍內的低值易耗品對外調撥,應逐級報經財務部經理和總經理批準。

9、 低值易耗品費用的攤銷,統一采用一次攤銷法。

(十一)定額管理制度

    定額管理是酒店管理的一項基礎,它是酒店推行計劃管理、質量管理、經濟核算和人力資源管理的基礎。

1、定額是對酒店各種經濟活動所規定的一種數量標準,也就是在一定的時間內,根據實際的經營和組織條件所規定的人力、財力的利用和消耗,應遵守并達到數量的標準。

2、定額的制訂必須堅持“先進合理”的原則,即在目前的經營條件下,經過努力,多數員工或部門可以達到、部分可以超過、少數可以接近的水平。

3、酒店的定額體系由一系列獨立而又相互聯系的定額構成。它是檢驗酒店管理水平、質量水平,衡量酒店經濟效益、勞動生產率高低的重要依據。

4、勞動定額,它是酒店為賓客提供服務過程中勞動量消耗的一種數量標準。包括酒店的勞動組合,崗位的人員配置及單位時間內所需完成的工作。

其計算公式有:

1)酒店勞動生產率定額=酒店營業收入總額÷酒店平均總人數。

2)各經營部門勞動生產率定額=部門營業收入總額÷該部門平均人

     數。

(3)客房服務員勞動生產率定額=客房出租總間天數÷(服務員人數

     ×工作天數)。

5、物資消耗定額,它是在酒店現有經營條件下,為賓客提供一定服務量所應消耗的物資的數量標準。包括:

(1)客房物資用品的消耗定額,是客房出租每一間天所需消耗物料用

     品的數量標準,其計算公式為:

A、物料消耗量定額=客房物件用品配備標準×客房出租間天數×(1-

   配備未使用系數)

B、布件消耗量定額=客房布件配備標準×出租間天數/布件可使用次

   數×(1-配備未使用系數)

C、物料、布件消耗資金定額=實物、布件消耗定額×單價

(2)食品原料成本定額是餐廳為賓客提供餐點所需消耗的食品原料的

     數量標準,計算公式為:

A、食品原料消耗定額=菜點主輔料、調料配料標準

B、食品原料成本率定額(綜合食品成本)=(1-食品綜合毛利率)

C、酒水原料成本率定額=(1-酒水毛利率)=  酒水原料總成本

                                          酒水營業收入

                     = Σ菜點主輔料、調料配料標準×單價

                               食品營業收入   

(3)能源消耗定額,它是指酒店在經營活動過程中所需用的燃料油、

     液化氣、水、電等物資的消耗限額,其標準由工程部參照歷史上

     經營情況、消耗水平制定。

6、費用定額按國家規定和費用開支的范圍,分變動費用和固定費用兩種。

(1)變動費用。是指與酒店經營有直接聯系,隨經營狀況變動而變動

     的這部分費用,其費用定額為:

    變動費用定額=營業收入×變動費用率

(2)固定費用。指與酒店經營活動無直接聯系,相對固定的這部分費

     用,這部分費用可參照年度費用計劃標準執行。

7、酒店定額管理貫徹集中領導、分級管理、專業分工的原則,明確酒店、部門、班組各級定額管理的責任和權限,發揮其工作主動性和積極性。

8、定額管理各專業管理部門的分工,主要指對分管的某項定額從修訂、確定到下達、匯總和總結整個過程的分工管理,即實行“誰主管、誰負責”的原則。

9、各專業管理部門對定額管理的分工是:

(1)人力資源部負責各類人員的勞動定額和勞動生產率。

(2)財務會計部負責各類資金定額。

(3)成本財產管理部負責食品原料消耗定額,物料用品、低值易耗品

     消耗定額和各類費用定額。

(4)工程部負責能源消耗定額。

    上述各部門應根據實際情況和相關部門共同制訂各項定額管理的實施辦法。     

10、各專業管理部門應指定專人對分管的定額進行管理。財務會計部負責

   召集有關定額管理人員的工作,協調各項定額之間的關系,平衡各類

   定額的水平,每年的11月份為酒店定額修訂期,各分管部門的專業人

   員應依據本年度定額的執行情況和酒店的具體要求確定明年定額水

   平,作為明年綜合計劃編制的依據。

11、定額執行部門應指定專人負責管理,定額執行部門的主要職責是:

1)負責推行定額的實施,建立健全的原始記錄、臺帳和統計報表,

     確保定額資料的齊全性、正確性和及時性。

2)匯集定額管理的執行情況,結合實際提出分析與意見。

3)協助專業管理部門修訂下一年度的各類定額。

12、各班組長的主要職責是:

1)組織班組、個人貫徹執行酒店下達的各項定額,在維護定額嚴肅性

     的前提下,通過準確、完善的檢查、統計手段,確保定額的落實。

2)幫助員工正確填寫原始記錄(憑證),了解和掌握班組定額完成情況,

     了解員工對定額工作的反映,及時提出修改性意見。

13、制訂定額的方法有統計分析法、工作測定法、技術經濟分析法和經驗

估計法,在實際工作中,應根據不同的情況分別選用或同時選用數種

方法,使定額的制訂更加科學合理,有利于定額的貫徹執行。

1)統計分析法:利用的是定額完成的記錄和統計資料,經過整理分析,

     并結合目前的條件來確定定額。

(2)     工作測定法:通過對操作人員的實際工作測定,而確定定額。

(3)     技術經濟分析法:采用現代數學方法和技術經濟效果的分析來確定定額的方法。

(4)     經驗估計法:合同定額管理人員,使用部門管理人員和員工一起,根據操作規程、業務特點、歷史統計及酒店經營管理要求,憑工作經驗來確定定額。

(十二)酒店合同管理制度

1、 為了加強酒店的合同管理,保證合同的簽訂、履行、變更、解除能依法進行,維護國家利益和酒店的合法權益,根據《中華人民共和國合同法》有關規定,結合酒店實際情況制定本制度。

2、 合同管理工作由財務部經理負責。

3、 合同管理人員必須經工商行政管理部門的專業知識培訓,并考試合格獲得結業證書者方能擔任。

4、 財務部是酒店的合同管理部門,其職責:

1)負責合同專用章的保管和使用。

2)設立合同匯總的臺賬,負責酒店對外簽訂合同的管理。

3)檢查各部門訂立和履行合同的情況,并進行匯總作出統計報表。

4)制定有關的合同管理辦法,組織各部門學習合同管理的法律和政策,

     提高政策水平和業務能力。

(5)     參加重大合同的談判與簽訂,審查與企業經濟效益和市場關系較大的合同,參與合同糾紛的調解、仲裁以及訴訟等活動。

(6)     合同管理人員對于合同履行中的重大問題有權向部門經理、財務經理、總經理反映,甚至越級反映。

5、 酒店對外的一切合同,必須加蓋酒店合同專用章,各部門不得以部門公章對外簽訂合同。

6、 對外簽約各種合同必須是酒店總經理或總經理給予授權的各部門經理,未經總經理正式授權者不得對外簽訂合同。

7、 合同草簽階段填寫合同審查表,由部門經理簽署意見后,連同合同文本一并交送財務部審查,財務部經理在三天之內進行計劃、財務等方面的審查,并簽署意見報送總經理審批后執行。

8、 凡涉及酒店的對外投資、承包經營、租賃、涉外業務、原材料購銷、基建項目等合同,均由酒店財務部經理報總經理批準方為有效。其他合同在總經理授權的范圍內由部門經理簽署。

9、 簽訂經濟合同必須條款齊全,責任明確,字跡清楚,在合同內容上應寫明標的數量、質量和驗收方法、價款或酬金、結算方式、包裝要求、履行期限、交貨地點和方式、違約責任、解決爭議的方法以及雙方協商一致的其他條款等。

10、簽訂合同時對對方履行的能力(包括資信資格)不明的,除要求其出

   示法定代表人委托書外,還應要求對方出示工商局核發的營業執照副

   本,審查其主體資格和經營范圍,要求提供銀行資信證明或擔保,擔

   保者必須是能夠承擔相應的經濟責任,并具備獨立法人資格的經濟實

   體。

11、合同以法定代表人或法定代表人授權代表簽字,并加蓋合同專用章后

   生效,合同生效前,合同承辦人應對合同進行反復審查,如發現問題

   應及時糾正。

合同審查的主要內容:

1)合同的對方是否具有獨立法人資格,合同對方是否具備履約能力。

2)合同內容是否符合法律和政策規定。

3)合同是否超越企業經營范圍和授權代表的委托權限。

4)合同條款是否完整,文字是否正確,簽約手續是否完備。

5)按規定需要辦理公證、鑒證、登記或者審核批準的是否完成這些

     法定手續。

12、合同簽訂并生效后即具有法律約束力,必須嚴格執行確保酒店信譽,

酒店實行合同履行情況網絡管理,每一個編號合同的履行部門、履

行期限、履行內容、履行要求全面進入網絡系統。

13、涉及酒店付款的合同,應于合同規定的付款之日前一周,由有關部門

    通知財務部,以便及時籌措資金按時付款。

14、當事人協商一致,可以變更、轉讓或解除合同,但依照合性質,當事

人約定或法律規定不得變更、轉讓的不得變更、轉讓,法律法規規定

變更轉讓、解除合同應當辦理批準、登記等手續的,應依照其規定,

凡要變更或解除合同,必須事先以書面形式通知對方,經雙方協商一

致,按法定程序簽訂新的書面協議,在雙方沒有達成新的協議以前,

原合同依然有效。

15、合同承辦人員收到對方要求變更或解除合同的正式文件、信件、電報

應及時告知財務部以書面作出明確答復,對方以電話、口頭通知,不

能作為變更或解除合同的依據。

16、酒店因情況變化需要變更或解除合同時,應在合同期滿前30天向對

方提出,原合同有規定或雙方另有書面約定的,按合同規定或約定辦

理。

17、合同正本應由財務部負責保管,副本交總經辦,復印件分送有關部門。

18、各類合同都必須建立臺帳登記,臺帳要能全面反映合同的訂立、履行、

    變更、解除和爭議解決處理等情況。

19、有關合同訂立、變更、解除的往來函電、信件均應妥善保管,合同承

辦人員在收到對方有關函電信件后,應及時在合同副本和臺帳上作好

記錄,以便查考,并在函電信件上簽注處理意見后歸檔。

酒店就合同訂立、履行、變更、解除而撰發的函電均應留底,有關合

同的函件一律掛號發出,掛號信存根一并歸檔。

20、合同執行完畢,應由合同承辦人員、部門經理或酒店財務部經理認可。

21、對已生效的合同要及時分類、整理、立卷、裝訂歸檔,以便隨時查閱,

合同履行結束后,應根據檔案法規定保管和處理合同檔案,一般買賣

合同檔案的保存期為三年,重大合同需永久性保存。

22、凡合同在履行中發生糾紛,原則上應由原承辦人員負責解決,合同管

理人員應積極配合,合同糾紛發生及解決經過應在合同臺帳上進行詳

細記錄,凡合同糾紛通過協商解決的,均應將協商結果形成書面協議,

并按協議執行合同糾紛,協商不成的,應及時向部門經理和財務部經

理匯報,并整理好有關資料,在法定的時效內,可以調解,調解不成

的,可依據仲裁協議向有關仲裁機構申請仲裁,沒有仲裁協議或仲裁

協議無效的,可向人民法院提起訴訟。

23、合同履行過程中如發生違約事項,應按合同的規定和罰則辦理,但確

因不可抗力等原因而造成的逾期短少等情況,應取得有關方面的書面

證明,報部門經理審核后轉財務經理審批處理,合同承辦人員不得擅

自決定免罰。

24、合同管理直接關系到酒店經營管理和經濟效益,必須列入各級經濟責

    任制考核范圍。

25、對維護酒店合法權益,工作成績顯著或對挽回合同簽訂履行事故有功,

    使國家和酒店利益免受重大損失的,應給予必要的榮譽和獎勵。

26、有下列情形之一,未造成經濟損失,對直接責任者或責任領導進行批

評教育,造成經濟損失的,按情節輕重分別給予紀律處分,經濟處罰

直至追究刑事責任。

1)應當簽訂書面合同而未簽訂,以口頭約定代替書面合同而給酒店造

     成經濟損失的。

2)凡不使用或不驗核授權證書簽訂合同,或使用授權委托書不當,造

     成經濟損失的。

3)合同授權代表人員在簽約履行合同時未盡到責任而造成經濟損失的,

     或導致合同糾紛被處賠償罰款的。

4)合同承辦人員丟失或擅自銷毀合同及合同附件資料,造成經濟損失

     的。

5)不及時追究違約責任,造成損失的。

6)合同管理人員玩忽職守,造成經濟損失的。

(十三)酒店會計檔案管理制度

1、 會計檔案是記錄和反映經濟活動重要史料和證據,必須加強管理,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。

2、 會計檔案是指會計憑證,會計賬薄,會計報表,電腦磁盤和其他會計核算資料,按其重要性分四類存檔保管。

第一類,會計憑證,會計賬薄,會計報表,會計師事務所年審驗資報告,會計移交清冊,會計檔案保管清冊,銷毀清冊,賬戶余額表,工資獎金發放表。

第二類,各類輔助賬,計劃統計報表及分析資料,各類經濟合同。

第三類,各類月報表,各類賬單,發票收據,領用單,其他。

第四類,電算化會計檔案管理詳見會計電算化管理制度。

3、 財務部應設會計檔案室或專用柜,并指定專人負責會計檔案管理工作,會計檔案管理人員調離必須辦理移交手續。

4、 每年形成的會計檔案應由財務部按照歸檔要求負責整理立卷或裝訂成冊,每年會計檔案在會計年度終了后,可暫由財務部保管一年,期滿之后,由財務部編造清冊歸案入庫。

5、 已入庫的會計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封管理的應由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

6、 酒店保存的會計檔案應根據業務需要,積極給予利用酒店內部查閱,會計檔案須經有關負責人同意,并按規定進行登記,查閱后及時歸檔。

7、 外單位查閱會計檔案需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人應出示身份證,經財務部經理批準后,才能辦理查閱手續。

8、 查閱會計檔案必須由保管人員陪同,查閱的會計檔案需保持原樣,不得拆抽涂改,如需復印的,須經財務部經理同意,會計檔案原件原則上不得出錯。

9、 會計檔案保管期按國家規定,一類檔案保管期為15-20年,二類檔案保管期為5年,三類檔案保管期一般保管二年,檔案銷毀時,應指定專人鑒定審查,編造會計檔案銷毀清冊,經酒店總經理同意批準后,對于其中未了結的債權債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清債權債務為止,建設單位在建設期間的會計檔案不得銷毀。

10、在銷毀會計檔案時,財務部應派員監督,在銷毀會計檔案前,要認真

    核算銷毀清冊,銷毀后在銷毀清冊上簽字蓋章,財務部存檔。

(十四)采購管理制度

物資采購是酒店管理中的重要環節,加強采購工作的管理是降低物資成本、加速資金周轉、提高經濟效益的重要手段。

采購部是酒店采購工作的專業部,酒店所需物品原則上均由其統一購買,其他部門應予支持、配合、監督。

1、 采購的計劃管理

加強計劃管理,嚴格審批手續,是采購管理的關鍵。

1)客房部、工程部等各部門需用的物品、物資的下一年度計劃在本年

     10月份銷售預算編造后,由采購部會同成本財產管理部及相關部

     門擬定方案,編造年度采購預算,經財務部經理審核報總經理批準

     后實施。

(2)     根據年度采購預算和成本財產管理的物資需用月底計劃,采購部還需編制月度的具體采購計劃,每月25日前報財務部經理審批后組織實施。

(3)     主食品及其他食品采購采取定期補給的方法,由倉庫填寫補充申購單,經財務部經理審批后,由采購部實施。

(4)     倉庫補充請購,由成本財產管理部根據需要提出申請,填寫物品申購單交財務部經理批準后實施。

(5)     其他零星物品的申購,由使用部門提出請購,成本財產管理部根據庫存情況審核,預算內由財務部經理審批,超出預算需報總經理批準后方可執行。

(6)     餐飲部每天需購入的鮮活原料,可由廚師長于前一天下午300前將訂菜單報采購部,采購部根據市場貨源情況及時與供應單位聯系組織進貨。

2、 采購物資的擇商和價格管理

采購物品堅持貨比三家,嚴格價格控制。

1)所有申購計劃或申購單(除鮮活原料外)送采購部后,由采購部經

理統一登記后分發給食品采購員和物資采購員,由其具體申購單上的

采購項目進行招商,確認和報價。

(2)     鮮活原料訂菜單直接報送食品采購員,由其負責落實報價,經采購部經理審批后保存一聯,其余二聯返送廚房和成本財產管理部倉庫組。

(3)     采購人員收到自己分管的申購單要認真歸納,分類整理。對其中有疑問的內容要與部門經理和申報部門授權人及時溝通,在確認無誤后,按照要求時限盡快尋找至少三家以上的供應廠、商進行業務洽談,經過對比篩選,擇優確定報價填入申購單,并填好總金額,供應廠商名稱后上報部門經理。

(4)     國外采購申請單由采購部經理直接負責。按酒店的有關規定辦理。

(5)     供應廠商優惠、折扣、贈送、回送等必須歸酒店所有,并在報價中注明。

(6)     所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分準備、掌握市場行情的條件下擇優確定,使用部門有權了解所需物品的價格和提出質疑,并對所掌握的供應廠商及購物意向主動通報采購部,由其選定質優價廉服務好的供應商。

(7)     鮮活原料的價格受市場影響浮動較大,食品采購員每十天作市場詢價,并由采購部經理每十天與供應商洽談后報財務部經理審批。

3、 采購項目的審批

    所有采購項目經審批或為有效訂單后,方能實施購買。

1)鮮活原料訂購單經授權廚師長簽字并完成報價后即為有效訂單。

2)除鮮活原料外的所有申購單在完成報價、審批后,必須經采購部經

     理審核簽字后,方可上報審批。

3)廚房非正常消耗食品申購單,酒水飲料申購單,經采購部經理、財

     務部經理簽字后即為有效訂單。

4)預算內物品申購單經采購部經理,財務部經理簽字后為有效訂單。

5)預算外追加物品的申購單,除須經采購部經理,財務部經理簽字后

     還需有總經理簽字方為有效訂單。

6)國外進口申購單經采購部經理、財務部經理審核,并經總經理簽準

     后,返回采購部打印訂單,再經審批簽字后方為有效訂單。

4、 采購項目的購買

所有采購項目依據有效訂單原則,由采購部統一采購,其它部門一般不得自行購買。

1)經審批簽字的申購單返回采購部后,經統一登記后分發有關人員。

     國內采購訂單落實到各采購員實施購買,所有購買活動必須依據有

     效訂單規定的項目、數量、價格、時限、供應廠商及其他要求進行。

2)購買中要認真檢查所購買物品的品質、商標、期限、衛生標準等內

     容,堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。

3)對于需訂貨或供需雙方認為必須簽約的經濟活動先要與供應廠商洽

     談有關業務細節,報采購部經理同意,達成協議后,簽訂采購合同

     經雙方法人代表簽字(特殊合同必需取得合法公證)后方能生效。

4)由于市場變化或其他原因造成購買時價格高于有效訂單報價或數量

     多于有效訂單數量時,必須重新辦理補缺申購,經審批后方能購買。

5、采購物資的驗收

   把好物資驗收關,對不符合采購訂單內容的項目一律拒收或補辦手續。

1)無論是采購人員自提還是供應廠商送貨,貨到酒店后,必須首先與

     倉庫驗收人員聯系,不允許采購人員或供應廠商直接將貨物交付所

     需部門。

(2)     凡經批準的各類申購計劃,申購單、訂貨單、合同復印件等由采購部有關人員根據不同時間交倉庫保管組驗收員作收貨憑證,無任何收貨憑證的貨物,驗收員有權拒收。

(3)     各項進貨均由倉庫保管組按收貨憑證進行驗收,每次到貨需有二人同時驗收,根據收貨憑證、發票核對貨物的品名、規格、價格、質量、數量、金額是否一致,貨物驗收合格后,即開出驗收入庫單并簽字蓋章,所有進貨均應過磅總數。

(4)     進貨物品如有合同或小樣,應根據合同標準和庫存小樣進行驗收。

(5)     每天從菜場或其他供應單位購進并直接領用的鮮活原料,應由驗收員和廚師長或授權人員一起驗收,驗收合格后,驗收員開出驗收直撥單,并做好鮮活原料日報表。

(6)     開好的驗收單,由驗收員送交使用部門簽字。入庫的貨物,由倉庫保管員簽收,直撥的貨物,由使用部門簽收,簽收后的驗收單一式四聯,一聯交采購員,一聯交倉庫保管員,一聯留存;驗收直撥單一聯交采購員,一聯交供應商作為開發票的憑證,一聯留存。兩單的一聯隨收貨日報表上報成本核算組。

(7)     所有的進貨如發現與品名、規格、質量、數量不符時,驗收員有權拒收,并向倉庫保管員或成本財產管理部主管報告。

(8)     驗收員編制收貨日報表,一聯交財務部,一聯隨驗收單交成本核算組,一聯留存。

7、特殊采購項目

1)對一些技術性強,或有特殊要求的采購項目,采購部可以邀請有關

     部門相關人員會同購買或授權有關部門相關人員購買。

2)一般采購物品在7天前、緊急物品在24小時前由各申購部門按照申

     購程序辦理申購。若確有個別緊急需求,須經有關授權人批準后,

     由所需部門自行購買,在有關授權人監督下收貨,于次日及時補辦  

     申購、審批、收貨手續。

(十五)會計電算化管理制度

1、 會計電算化工作的組織與實施

    財務部經理應親自組織領導會計電算化工作,主持擬定本單位會計電算化工作規劃,協調各部門共同搞好會計電算化工作,財務部負責和承擔會計電算化的具體組織實施工作,負責提出實現本單位會計電算化的具體方案。

2、 會計電算化的硬件和軟件要求

1)硬件要求

酒店應根據實際情況和財力狀況,選擇與本單位會計電算化工作規劃相適應的計算機機種、機型和系統軟件及有關配套設備。充分利用現有的計算機設備建立計算機網絡,做到信息資源共享和會計數據實時處理,客戶機/服務器體系具有可擴充性強,性能/價格比高,應用軟件開發周期短等特點,可逐步建立客戶機/服務器網絡結構;采用終端/主機結構的單位,也可根據自身情況,結合運用客戶機/服務器結構。

2)軟件要求

配備會計軟件是會計電算化的基礎工作,選擇會計軟件的好壞對會計電算化的成敗起著關鍵性的作用。配備會計軟件主要有選擇通過會計軟件、定點開發,通用與定點開發會計軟件相結合三種方式,酒店應根據實際需要和自身技術力量配備會計軟件。

配備的會計軟件達到財務部《會計核算基本功能規范》的要求,具體要求如下:

A、會計核算軟件設計和會計信息的處理應符合會計法、會計準則和有關

   行業會計制度。

B、會計核算軟件應按國家統一會計制度的規定劃分會計期間,分期結算

   賬目和會計報表,并可根據用戶需要同時具有提供按照其他會計年度

   生成參考性會計資料的功能。

C、會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文。

D、會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內,不得出現由于自身原因造

   成死機或非正常退出等情況。

E、應用系統必須具有操作密碼設置和權限設置功能。

F、系統必須對操作日期嚴加控制,不得提供對已結清或登賬的會計業務

   進行重復操作的功能。

G、系統必須對錄入的會計數據,如制證日期、會計科目的有效性、借貸

   平衡、總賬明細賬、憑證種類和編號等進行有效的校驗。

H、凡是由機內數據運算產生的中間結果以及最終結果,系統不得提供人

   工干預的修改功能;由計算機打印輸出的賬表中的數據,凡應取自于

   機內數據的,不得人工修改或直接填列。

I、應用系統必須具有備份及在意外事故時立即恢復工作的功能。

J、系統輸出的現金,銀行日記賬必須由機器連續打印編號。

3、 會計電算化信息系統內部控制

建立會計電算化的內部控制系統是通過對引起危害的各種因素的控制來防止和減少各種危害,提供正確、定額、引靠和合理的會計數據,防止違法行為的發生,提高會計信息系統的效率和效益。

1)組織控制

組織控制包括職責劃分、人事控制等。

A、職責分工。為達到有效控制的目的,需要在兩個層次上進行職責的分

   離,一是盡可能EDD部門與用戶部門(產生原始數據或計算機處理

   所得信息的部門或人員)之間的職責進行劃分。二是EDD部門的內

   部盡可能劃分職責。

B、人事控制。不相容職能的分離,一般是將四種基本職能(業務授權、

   執行、記錄、資產保密)予以分開,即要將軟件操作、審核記賬、電

   算維護、電算審查等職務分離。

2)操作控制。

要建立會計電算化操作管理制度,主要內容包括:

A、明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限,對操作密

   碼要嚴格管理,提供專人定期更換密碼,杜絕未經授權人員操作會計

   軟件。

B、預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記

   機內賬薄。

C、操作人員離開機房前,應執行相應命令退出會計軟件。

D、根據本酒店的實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作

   人,操作時間、操作內容、故障情況等內容。

3)硬件與系統軟件控制

A、保證機房設備安全和計算機正常運作,經常對有關設備進行保養,保

   持機房和設備的整潔,防止意外事故發生。

B、確保會計數據和會計軟件的安全保密,防止對數據和軟件的非法修改

   和刪除,對磁性介質存放的數據要保存雙備份。

C、對正在使用的會計核算軟件進行修改,對通過會計軟件進行升版和計

   算機硬件設備進行更換等工作,要有一定的審批手續。在軟件修改升

   版和硬件更換過程中,要保證實際會計數據連續和安全,并由有關人

   員進行監督。

D、健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施,保證會計數

   據的完整性。

E、健全必要的防治計算機病毒的措施。

4)數據安全控制

要建立電算化會計檔案管理制度,主要內容包括:

A、電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數據和以其它磁性

   介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數

   據。會計數據是指記賬憑證、會計賬薄、會計報表(包括報表格式和

   計算公式)等數據。

B、電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作,要嚴格按照財政部門有

   關規定的要求對會計檔案進行管理,由專人負責。

C、對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。重要會

   計檔案應準備雙份,存放在兩個不同的地點。

D、采用磁性介質保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復制,防止

   由于磁性介質損壞,而使會計檔案丟失。

E、通用會計軟件,定點開發會計軟件,通用與定點開始相結合會計軟件

   的整套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止

   至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

(十六)酒店計量管理制度

1、 酒店的計量工作由財務部經理負責。制定計量工作計劃,并對酒店計量工作予以指導和檢查,及時處理有關問題。

2、 酒店各部門應設置兼職計量員負責本部門的計量管理工作,并負責部門計量器具臺賬工作,確保計量器具送檢率和合格率達到規定要求。

3、 酒店使用的計量器具主要有各種衡具、量具和表具。

1)衡具。酒店計量中使用的衡具有:臺秤、落地磅秤、地秤等。

2)量具。酒店計量中使用的量具有:米尺、游標卡尺、千分尺等。

3)表具。酒店計量中使用的表具有:電度表、水量表、流量表等。

4、 財務部負責設立酒店計量器具總臺賬,計錄反映計量器具的購入,領用、報廢和轉移等業務情況,安排計量器具周期檢查計劃,保證計量器具的量值精度準確性。

5、 酒店各部門領用計量器具必須填寫計量器具添置申請單,經部門經理同意簽字,交財務部審批。財務部對新領用的計量器具進行編號,并登記臺賬。

6、 財務部在年初應對上年度計量管理工作進行總結,并將執行情況和存在的問題作出書面報告送總經理。

(十七)酒店零星費用現金報銷制度

    為了加強酒店現金報銷的管理,嚴格執行財務紀律,依據財政的有關規定,酒店的各類零星費用的報銷作如下規定:

1、 早、中、夜班津貼:

1)享受早、中、夜班津貼的時間概念:按人力資源部有關規定。

2)報銷手續:中、夜班津貼由各部門根據上下班情況統計,每月匯總,

     由各部門領導簽字,報人力資源部審核批準后,由財務部發放。

2、 差旅費的報銷:

1)市內出差:

A、誤餐費憑單據按市內出差伙食補貼標準執行。

B、車費憑車票(指不享受交通補貼)的由部門領導簽字后按實報銷。

C、騎自行車已享受私車公用補貼的,一般不再報銷市內車費,如有特

   殊情況(大風、大雨、路遠),經部門領導同意簽字,憑票按實報銷

   車費。

2)外地出差:

A、員工去外地出差,一律填寫出差申請單,寫明出差事由、地點、日

   期、暫借差旅費金額等,經部門領導簽字后報酒店主管領導批準。

B、員工因公去外地出差按前往地點的不同類別享受規定的伙食補助費

   標準報銷。

C、參加外地單位召開的不開支伙食補助費的會議的人員,須取得主辦

   會議單位出具的證明,方可按出差伙食補助標準報銷。

D、職工出差開始和結束當天的伙食補助費,按乘車、船、飛機開出和

   抵達時間計發。

E、出差期間已按差旅費開支標準報支出差補助費的一律不得再報支夜

   餐費、洗滌費、茶水費等。

F、一般人員出差不得乘坐飛機或火車軟臥,輪船只準報三等艙,乘坐

   其他交通工具,不得超出上述標準,特殊情況需經總經理批準。

G、出差車船費憑票按規定報銷。酒店住宿費按發票實際金額按規定報

   銷。

H、審批手續。職工報銷由部門領導審核,報分管副總經理簽字批準,

   部門領導的報銷則由總經理審批。

3、 托費報銷:

   托費憑收據及獨生子女證,經主管部門和人力資源部審核后按規定報銷。

4、 困難補助費應由本人申請,填寫申請表格,經人力資源部和工會審批發放。

(十八)辦公室和物料倉庫安全管理制度

1、 辦公室

1)總出納辦公室門窗要有可靠的防護裝置,室內有保安監控和防盜報

     警裝置,受理收付款處應設柜臺。

(2)     存放現金必須使用保險箱,并有專人受理。保險箱的鑰匙和密碼必須同時使用。下班時保險箱上鎖后必須撥亂密碼。存放的現金不得超過銀行核定的限額。專管人員工作調動或調離,密碼應重新調整。

(3)     支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復核制度,支票和印章應存放在保險箱或保險柜內,嚴禁使用空白支票。

(4)     付款、提款必須二人同行,并使用防劫報警箱或報警包,數額大的錢款,應請總辦派車接送,并請保衛部派員護送。

2、 物料倉庫

1)物料倉庫的房頂、墻壁和地面必須牢固,門窗設有安全柵欄。存放

     貴重物品的倉庫裝有防盜報警器或應急報警按鈕,并配置防撬鎖。

(2)     通往倉庫內的電線應有鐵質套管,庫內照明燈具因用加防護罩的白熾燈,煙酒倉庫使用防爆燈,并將電源開關安裝在倉庫外。

(3)     存放的物品應按防火要求留出“五距”:燈距不少于0.5米,頂距、墻距不少于0.3米,柱距、垛距不少于0.1米。

(4)     倉庫內設有與規模相適應的消防設備和足量的滅火器材,倉庫工作人員必須懂得使用方法和防火安全知識。

(5)     倉庫安全有專人負責,門鑰匙有專人保管,嚴禁在庫內吸煙和會客,下班前要關門窗,做好安全檢查,確保安全。

3、 化學危險品和易爆易燃危險物品存放

1)存放化學危險品和易爆易燃物品的場所,必須設在偏離主樓群,人

員往來較少,并相對獨立的地方。其中易爆易燃物品的存放地應與化

學危險物品隔離,并與其它物料存放地保持一定的距離。

(2)     存放地應是阻燃、輕質材料建造,并具備干燥、通風、防曬、防高溫等條件。場地內使用照明必須是防爆型燈具,開關裝在場外并具有適量的消防滅火器材。

(3)     存放地必須嚴格執行“四禁”、“二不準”:嚴禁吸煙、嚴禁明火取暖、嚴禁住宿和辦公、嚴禁無關人員入內;不準超量存放、不準混雜存放。儲備火藥、乙烷氣罐和固體酒精等易爆易燃物品應設置專用鐵箱。

(4)     化學和易爆易燃危險物品必須控制采購總量,領用化學危險物品的原則是當天用多少領多少,當天未使用完的,必須存放到專用的場地,不得留存在施工和無關場所。領用火藥、乙烷氣罐和固體酒精等明危險物品周轉容量原則上為一周(七天)。

(5)     危險物品的保管人員必須經消防部門的專業培訓。發放危險物品必須建立包括發放日期、時間、貨名、數量及往來人員發放簽收等登記制度,并定期進行帳物核對,發現問題應立即向主管領導和保衛部報告,迅速查明原因。每次工作結束,必須進行安全檢查,并切斷電源。

(十九)人事管理制度

1、 勞動定員管理

1)定員定編是科學配備人員的數量界限和依據,應從服務和工作的實

     際需要出發,堅持科學、合理、精簡的原則編制,并經人力資源部

     審核,報酒店領導核定。

2)定員核定后應保持相對穩定,如情況變化需作調整時,應及時提出

     增減計劃,并做到申報理由充分,人員增減合理。

2、 人員調配管理

1)員工調配和招聘統一由人力資源部負責,部門不得對外招聘人員,

     或跨部門之間的調動。

(2)     因實際人員少于定編需要增補時,應填寫人力資源部統一印制的人員增補申請計劃,由人力資源部辦理。

(3)     專業人員調動,要害部位人員變動均應與人力資源部商議,報酒店領導批準。

3、 員工專業技術職稱評定管理

1)員工專業技術職稱的評定按酒店人力資源部有關規定執行。

2)員工專業技術職稱的評定和考核工作在總經理的統一領導下進行。

     部門和各管區應配合和協助人力資源部做好摸底、調查和申請職稱

     員工的資格核定工作,并在職稱評定和考核中積極做好人員思想工

     作。

4、 員工檔案管理

1)員工檔案分人事檔案和工作檔案。員工人事檔案由人力資源部統一

     管理,并負責材料的搜集、鑒別、保管、利用和轉遞。部門員工必

     須按《員工手冊》的規定,準備填寫員工登記表和如實反映個人情

     況、員工家庭地址和電話號碼變更、家庭人口、婚姻狀況和教育程

     度變化等情況,均應及時向部門和管區領導報告,并由部門轉報人

     力資源部備案。

2)部門管理人員及其以下的員工工作檔案由部門負責管理,從員工進

     店開始,記錄其個人經歷、工作表現、業務培訓和獎懲等情況。各

     管區應配合做好材料搜集和登記工作,以保證員工工作檔案的準確

     和完整。員工跨部門之間的調動,其工作檔案應隨之轉移,因故離

     開酒店,其工作檔案不作轉移,由人力資源部按規定處理。

(二十)電腦中心管理制度

1、 電腦系統保養制度

1)每日完成崗位責任制規定收銀機、終端設備、打印機的例行維護保

     養工作。

(2)     每天夜班完成前臺系統、后臺系統夜間數據整理、數據備份,收銀機系統夜間數據清零及備份工作。

(3)     每天負責系統動態監測,對系統用戶合理使用監測、調配。

(4)     每月由專人完成數據庫整理、系統數據整理。

(5)     電腦系統管理人員要每周、每月整理前、后臺各數據備份,保證數據備份完好。

(6)     分析系統故障,對差錯數據要找出錯誤原因及時處理,完善系統。

(7)     經常檢查機房的溫度、濕度,停電后復電要重新開啟空調,保持機房清潔、整齊。

2、 電腦系統操作員安全保密制度

1)嚴禁將機房資料及電腦系統報表等數據資料私自帶出。

2)未經財務部經理同意,嚴禁在運行主機上編制程序,修改程序及數

     據。嚴禁將自己的密碼轉告他人或向系統管理人員索要任何無關密

     碼。

(二十一)其他有關制度及規定

1、 獎售品、贈品、樣品的處理規定

   獎售品、贈品、樣品所指范圍:

   獎售品:指為某單位及外商推銷某項商品及物料,由該單位或外商按其規定撥出所售商品、物料的一部分或小部分,指明是獎給員工的。

   樣品:指某些單位或客商,為了推銷他們的商品、產品,免費送交我酒店有關部門作小量樣品,交易過去,樣品已失去作為樣品的作用,可作處理。

   贈品:有關單位為對我酒店某部門或個人的酬謝或禮節上的贈送。

   上述范圍的獎售品、樣品、贈品經批準作出處理后的收入,可按四、六分成,由部門自行處理,酒店所得六成,作為全酒店各部門統一分配。

   個人接受的贈品,交公處理部分,該員工屬哪一部門者,所得分成統歸所屬部門,不得歸個人。

   所有獎售品、樣品、贈品,不論部門或個人,均不得私分或占為己有。違反此規定者,按所值價格三倍罰款,并建議人力資源部作出扣發工資處理。

2、 貨款及收費出現余短缺的處理規定

   貨款及各項收費,在每筆或每天結算中,出現溢余時,均須如實繳公,不得隱瞞,也不得以長補短,違反者,作貪污論處。

長款繳公的帳務處理:

借:現金                    貸:營業外收入

   貸款及各項收費出現短缺,由責任人填寫“短缺報告書”向領導報告,同時,必須查明原因,原則上凡貸款及各項收費的短少,應由責任人負責賠償,特殊情況或非業務過失,視實際情況,由部經理以上負責人審批,則可部分金額報損。

   出現短款時,未查明原因和未作處理意見時,先掛入待處理科目,原因查明,并確定處理時,沖銷待處理科目,并在“壞帳損失”科目處理。

 

 

 

 

 

 

七、財務部工作溝通與協作

(一)部門內部溝通與協作

1、 結帳收款部

1)各營業點收銀員應及時將寓客消費帳單傳遞至總臺結帳組,以保證

     為客提供快捷準確的結帳服務。

(2)     總臺結帳組和后臺收銀員每班下班前應將帳單和收銀報告交至收入審計組,并將當班所收現金、支票、信用卡等放入封包簽字后投入保險箱。

(3)     催款員每月月末將允許掛帳客人名單簽字字樣及時交給總臺結帳組及餐廳和后臺收銀員。

2、 財務會計部

1)出納員每天從保險箱中取出隔天營業款清點后解交銀行;會計核算

     員根據各項營業報表及時編制收入憑證,并與交款表核對;應收帳

     核算員及時登記,核銷應收帳款,并與總帳核對。

(2)     從成本財產管理部取得成本、費用和物料消耗計劃及分析,編制酒店預算和資金安排計劃,做好酒店經濟活動分析。成本核算員應將手續完備的會計憑證交資金組付款。

(3)     從采購部取得年度、季度、月度采購計劃,做好資金的安排和采購員申領支票的核銷工作。

3、 成本財產管理部

1)會同采購員共同制訂庫存物資品種的數量,在統一思想的基礎上共

     同壓縮庫存物資;及時與采購員溝通到貨物品的規格、質量、價格

     情況,并督促采購員及時制單,發現差錯,指導糾正。

2)積極向財務會計部提供有關成本計劃、統計、分析的數據和資料;

     及時制單,配合財務會計部匯集付款單據,方便出納員付款;月末

     配合財務會計部核對帳務,發現差錯主動尋找原因。

4、 采購部

1)每月8日、18日、28日將供應河、海鮮及付食品供應商的價格比較

     后造表送成本財產管理部,作為下月此類食品的采購價格依據。

2)需要動用較大金額的現金和支票時,應提前通知財務會計部,以便

     安排資金。

(二)與酒店其它部室溝通協作

1、 財務部與銷售部

1)配合銷售部做好各部門計劃和預算的編制,落實以部門為成本中心

     的費用控制管理。

(2)     定期將各旅行社、公司、長包房等不同客戶的付款情況及時反饋給銷售部,并對信譽不好的客戶書面通知銷售部。

(3)     根據銷售部所接受的預訂類別,分別統計各類別客人的單項銷售額,列入銷售部月報表。

(4)     及時做好銷售部員工的費用報銷工作。

2、 財務部與客房部

1)配合客房部做好各項預算,提供預算所需的測算資料和依據;正確

     核對各項收入和成本費用,及時反饋客房部預算的執行情況。

(2)     協助制定客用品消耗定額,提供耗用情況,指導做好客用品的定額管理工作;在用品檔次升級時,協調做好新、舊物品的交替工作,防止產生新的積壓。

(3)     客房部如需增購新的物品品種時,采購部采購員應會同客房部有關人員與供應商洽談,以保證新的物品品種能符合使用的要求。

(4)     結帳收款部遇有客人結帳,收銀員應迅速與客房部服務中心取得聯系,以免發生逃帳和及時發現客人遺留的物品。

3、 財務部與餐飲部

1)協助餐飲部做好各項經營預算,落實部門為成本中心的費用控制管

     理。

(2)     了解和溝通各廚房對食品原料的質量、數量、規格等要求,并按要求進行申購和驗收。

(3)     配合餐飲部制定各類食品成品成本定額,及時反饋毛利率信息。

(4)     每月末向餐飲部發送催收通知單,協調配菜使用呆滯原料和臨近保質期食品。

(5)     結帳收款部餐廳收銀員如遇客觀原因需要沖帳,應請當班餐廳經理簽字擔保,寫明原因。

4、 財務部與保衛部

1)財務部應組織和教育員工自覺參加保衛部開展的“四防”宣傳教育

     及保安業務培訓和演練,提高全體員工的安全防范意識和保安業務

     知識。

(2)     財務部應接受保衛部對安全保衛工作的指導和檢查,對保衛部提出的工作建議和整改意見應及時進行整改,并將整改情況復告保衛部。

(3)     財務部在提款、解款時,如遇數額大的提、解款要通知保衛部,并請保衛部派員護送。

(4)     財務部應配合保衛部做好部門預算,提供預算測算資料和依據。

5、 財務部和工程部

1)配合工程部編制好各項預算和成本費用,并協助落實以部門為成本

     中心的費用控制管理。

(2)     配合和協助工程部制定各類消耗定額,提供有關資料,做好定額管理工作。

(3)     會同工程部做好財產設備管理,定期與工程部核對機電設備變更情況。

(4)     酒店新、改、擴建項目的預算計劃應與工程部共同研究擬訂,報總經理批準后執行,項目費用支付情況應及時與工程部溝通,嚴格執行正常范圍內的費用支出。

(5)     工程部購買專業技術要求高的設備、材料,采購部工程材料采購員應會同工程部有關人員與供應商洽談,以保證采購的設備、材料符合使用的要求。

(6)     財務部應定期將酒店固定資產折舊情況通知工程部,以便工程部根據設備使用年限和折舊情況提出更新、改造及大修等計劃。

6、 財務部與人力資源部

1)根據工作需要向人力資源部提出用工申請,參與錄用員工面試,并

     負責做好員工的崗前技能培訓以及員工的崗位資格培訓工作。

(2)     根據工作需要和人力資源部安排,做好部門員工調整和轉崗培訓工作。

(3)     配合人力資源部做好部門員工的職稱評定考核和審核審報。

(4)     按月做好部門員工考勤統計,并匯總上報人力資源部。協助人力資源部做好員工工作餐卡發放,以及新進、調崗、離崗人員工作服和更衣箱鑰匙發放和回收工作。

(5)     配合人力資源部做好勞動用工、人員工資、員工福利和教育培訓費用等各項預算。準確核算成本費用,及時反饋預算的執行情況。

7、 財務部與總經理辦公室

1)配合總經理辦公室做好交通工具、辦公設備添置和維修以及物料耗

     用和交際公關等各項費用的預算,提供測算資料和依據。

(2)     財務部在每天夜間編制的當天營業日報表在次日上午九后時送至總經理辦公室。

(3)     由總經理辦公室下發的文件資料,應按文件處理單中擬辦或批辦意見辦理,并按文書檔案管理規定辦復或存檔。

(4)     由財務部撰擬的以酒店名義行文的文稿,應送總經理辦公室審核后報酒店領導簽發。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

八、酒店財務狀況和經營成果的考評

    酒店財務狀況和經營成果的考評是指:根據現代企業制度的總體要求和國資局明確的資產保值增值為主要指標及酒店制定的經濟指標的完成,和對酒店員工為實現酒店產品和服務的使用價值和價值能進行的技術經濟活動中,人、財、物資源的充分、合理運用的綜合考評。

    對酒店財務狀況和經營成果的考評可分為,一是:對產品服務的考評,包括對產品和服務及其各個組成部分的種類、數量、質量、價格等滿足客人需求的程度;二是:對勞動占用和消耗的考評;三是:對償債能力,獲利能力、活動能力;四是:對為社會作貢獻等考評。酒店經濟效益的好壞,主要可從下述各項指標有重點選擇性的設定作綜合考評:

(一)  國有資產保值增值率:主要反映投資者投入酒店的國有資產的完整性和保全性。計算公式為:

                    期末所有者權益總額

國有資產保值增值率=                    ×100%

                     期初所有者權益總額

(二)  凈資產收益率:是指酒店運用投資者投入資本獲得收益的能力。計算公式為:

                本年凈利潤

凈資產收益率=               ×100%

              期初所有者權益

(三)  總資產收益率:用于衡量酒店運用全部資產獲利的能力。計算公

      式為:

             利潤總額+利息支出

總資產收益率=                  ×100%

               平均資產總額

平均資產總額=(期初資產總額+期末資產總額)÷2

(四)  銷售利潤率:用于衡量酒店的盈利水平。計算公式為:

              利潤總額 

銷售利潤率=              ×100%

             銷售收入凈額

(五)  成本費用利潤率:用于反映酒店成本費用支出所帶來的盈利狀況。計算公式為:

                    利潤總額  

成本費用利潤率=                   ×100%

                營業成本+費用總額

(六)  營業收入總額:是酒店最基本的經營指標,它包括客房的租金收入,餐飲和商貿收入,還包括各項娛樂設施、美容美發、客衣洗燙、電話電傳、商務代辦等項目的服務收入等。

(七)  利潤總額:是酒店經營的財務成果,是檢驗酒店經營效益,考核酒店管理水平的綜合指標。

(八)  全員勞動生產率:是全店勞動者在一定時期內的勞動成果與勞動消耗量的對比關系。計算公式為:

                 營業收入總額

全員勞動生產率

               全店員工平均人數

(九)  人均創利:是平均每個員工在一定時期內,實現的利潤總額,用于酒店不同時期與其他酒店進行比較分析。計算公式為:

             利潤總額

人均創利=    

         全店員工平均人數

(十)  流動比率:用于衡量酒店流動資產在短期債務到期以前,可以變為現金用于償還負債的能力。計算公式為:

           流動資產

流動比率=           ×100%

           流動負債

(十一)速動比率:用于衡量酒店流動資產中,可以立即用于償付流動負

        債的能力。計算公式為:

               流動資產—存貨

      速動比率=                ×100%

                流動負債

注:速動資產 = 流動資產—存貨

(十二)資產負債率:用于衡量酒店負債水平高低情況。計算公式為:

                   負債總額

        資產負債率=         ×100%

                   資產總額

(十三)客房出租率:用于衡量酒店客房的利用水平。計算公式為:

                   報告期客房實際出租間(套)數

        客房出租率=                             ×100%

                   報告期酒店全部客房間(套)數

(十四)食品毛利率:用于衡量食品銷售盈利水平。計算公式為:

                   食品銷售收入—食品原料成本

        食品毛利率=                          ×100%

                          食品銷售收入

(十五)酒水毛利率:用于衡量餐飲酒水銷售盈利水平。計算公式為:

                   酒水銷售收入—酒水成本

        酒水毛利率=                      ×100%

                         酒水銷售收入

(十六)應收帳款周轉率:用于衡量酒店應收帳款周轉快慢,流動程度。

        計算公式為:

                           賒銷凈額    

        應收帳款周轉率=                   ×100%

                        平均應收帳款余額

        賒銷凈額=銷售收入—現銷收入—銷售退回、折讓、折扣

    由于酒店賒銷資料為商業機密不對外公布,所以應收帳款周轉率一般用賒銷和現銷總額,即銷售凈收入。

     平均應收帳款余額=(期初應收帳款余額+期末應收帳款余額)÷2

(十七)存貨周轉率:用于衡量酒店在一定時期內存貨凈資產的周轉次數,

       反映酒店購、產、銷平衡的效率的一種尺度。計算公式為:

                    營業成本

       存貨周轉率=              ×100%

                   存貨平均余額

       存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2

(十八)庫存食品原料周轉率:用于衡量酒店食品原料倉庫的存貨是否過

        量。計算公式為:

                               食品營業成本

        庫存食品原料周轉率=                     ×100%

                            庫存食品原料平均余額

(十九)庫存商品周轉率:用于衡量酒店庫存商品的存貨是否過量。計算

        公式為:

                             商品營業成本






        庫存食品原料周轉率=                  ×100%


                            庫存商品平均余額

(二十)折舊提足率:用于反映企業折舊費用提取的真實性。計算公式為:

                    折舊實提額

        折舊提足率=             ×100%

                    折舊應提額

(二十一)萬元營業額綜合能耗:反映酒店能源消耗與營業收入的對比關

          系。計算公式為:

                           Σ(各種能耗×標準系數)(噸)

        萬元營業額綜合能耗=                           ×100%

                                營業收入總額(萬元)

(二十二)社會貢獻率:用于反映企業對社會的貢獻額占平均資產額的比

          例。計算公式為:

                    上交國家財政總額

        社會積累率=                  ×100%

                    企業社會貢獻總額

        注:上交國家財政總額包括應交增值稅、應交營業稅及附加、應

            交所得稅及其他稅收等。

(二十三)投資回報率:用于衡量企業對外長期投資的收益水平。計算公

          式為:

                    累計投資收益總額

        投資回報率=                   ×100%

                    累計長期投資總額    

 

 

九、附錄:業務報表

編號:1                             名稱:餐飲成本、毛利率測算表

填寫人:成本核算員                  用途:測算餐飲成本、毛利率

聯數:一式四聯(1)餐飲部(2)財務部(3)財務部經理/總經理

    4)留底

金海灣酒店

餐飲成本、毛利率測算表

                                              

餐廳及酒吧

食品


本期(當日、三日、七日、十日)

本月累計

本期(當日、三日七日、十日)


食品銷售

免費餐

合計

成本

毛利率

食品銷售

免費餐

合計

成本

毛利率

飲品銷售

免費餐

合計

飲品銷售

免費餐

合計

成本

毛利率






































































































































總計



















                                    制表人:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

編號:2                             名稱:收銀員繳款登記表

填寫人:收銀員                      用途:收銀員繳款時用

聯數:一式一聯

金海灣酒店

收銀員繳款登記表

                                              

營業部門

班次/交款時間

金額

交款人

證明人

備注













































































































 總出納簽字:                    證明人簽字:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

編號:3                           名稱:客賬日報

填寫人:夜間收入稽核員            用途:反映寓客賬發生、收回情況

聯數: 一式二聯(1)財務部(2)留存

金海灣酒店

     

                                              

本日

發生

昨日 余額


本日金額

   

   


樓別

金額

   


本日 發生




   



小計




客房會場


 

 

 



本日收回







現金








支票








使用卡






   


財務 催收




   







   



小計




   





導游迎送




   



   


電傳電報







俱樂部



















   


樓別

出租率

外賓人數

中賓人數













   
















                                          制表人:

 

編號:4                             名稱:外幣兌換明細表

填寫人:前臺收銀員                  用途:統計當班外幣兌換情況

聯數: 一式二聯(1)中國銀行外幣兌匯處(2)留存

金海灣酒店

外幣兌換明細表

                T/C         制表               

幣別

筆數

外幣金額

牌價

人民幣金額

幣別

張數

外幣金額

原幣扣貼息

外幣凈值

牌價

人民幣金額






















































合計

——

——

——

——

——

——






銀行

實付人民幣

其中

代兌手續費









現金

轉賬


經辦


復核









(外匯兌換專用章)






經辦


復核


(業務公章)
















 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

編號:5                             名稱:外匯兌換日、月報表

填寫人:前臺收銀員                  用途:統計外幣兌換情況

聯數: 一式二聯(1)中國銀行外幣兌換處(2)留存

金海灣酒店

外幣兌換日、月報表


  1 

  0 
  0 
  0 




  1 
  3 
                            


       

                                         日)

地區名稱

美元

日元

港幣

德國 馬克

法國 法郎

英鎊

其它幣種   (折美元)

港澳臺地區









日本









韓國









美國









新加坡









馬來西亞









英國









泰國









德國









澳大利亞









加拿大









其它




































合計









 

注:1、本表中所列國家或地區名稱系指持外幣兌換人民幣的非居民所居

       住的國家或地區,請根據其聲明填寫。

    2、其它系指本表中未列明的國家或地區。

    3、其它幣種(折美元)系指用除美元、港幣、德國馬克、法國法郎

       和英鎊以外幣種的外匯兌換人民幣的金額,應折美元加總填寫。

    4、填報本表時,日元應精確互百位填寫:其它,如美元等應精確到

       個位填寫。

 

 

編號:6                             名稱:送件回單

填寫人:信用催收員                  用途:賬單誠實出憑證

聯數: 一式一聯

金海灣酒店

     

   單位                                         

日期

件別

賬單號碼

金額

































































 收件人:                           填表人:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

編號:7                             名稱:代客支款通知單

填寫人:收銀員                      用途:用于為代支款

聯數: 一式二聯(1)客人(2)留存

金海灣酒店

GOLDEN GULF HOTEL

代客支款通知單

PAYMENT VOUCHER

               交款日期               

                  DATE

要求支款單位:                        支款原因:                 

To                                    Reasons                    

要求支款單位聯系人:                  支款地點:                 

Name                                  Place                      

支款金額:                             賬單號碼:                

Amount                                 Bill No                    

收款人:                               支款批準人:               

Payee (sig)                              Approved By (sig)            

付款人:                               付款批準人:               

Payor (sig)                              Approved By (sig)            

財務部經理批準:                        制單人:                  

總經理批準:                            Prepared By                

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

編號:8                                          名稱:庫存現金、銀行存款、出納報告單

填寫人:銀行/現金出納員                          用途:反映當日現金和銀行往來賬忘掉的金額

聯數: 一式二聯(1)總經理(2)財務部經理

金海灣酒店

庫存現金、銀行存款、出納報告單

編號


                      日至             

項目

庫存現金

庫存現金

備注

















































































































































































































































財務會計部經理:         記賬:       出納:      復核:     制單


編號:9                                名稱:財產繳回單

填寫人:部門文員或財產管理員           用途:各部門追回財產

聯數: 一式四聯(1)財務部(2)倉庫(3)二級賬(4)三級賬

金海灣酒店

  部門                                          

名稱及規格

單位

數量

原值金額

凈值金額

繳回原因及意見